如何办理机器设备抵押贷款

机器设备是指人们利用机械原理制造的装置。资产评估中机器设备的定义不同于自然科学中的定义。评估中的机器设备是一个广义的概念，不仅包括机器设备，还包括人们根据声、光、电技术制造的电子设备、电气设备、仪器仪表等，包括单台设备和设备的组合。随着银行业务的发展，企业越来越多地用机器设备向银行抵押贷款。机器设备和房地产在价值上最大的区别是，机器设备一般不具备保值性，随着使用年限的增加会贬值，而房地产则倾向于升值，贬值的可能性较低。而且与土地、房产等不动产相比，机器设备易转让、难保管、价值变动大、易损坏、专用设备难处置，使其贷款风险远大于不动产抵押贷款。现从笔者个人认知来分析机器设备抵押贷款可能存在的风险。1.选择抵押的机器设备所产生的风险。机器设备按其在企业生产中的重要性和用途可分为主要生产设备(如印刷机、注塑机、各种自动生产线等。)、辅助生产设备(如各种工业泵和风机等。)和办公设备(如电脑和分体空调等。).其中，主要生产设备价值相对较高，不易转让和损坏，适合抵押，而部分次要辅助生产设备和办公设备价值较小，容易折旧，容易转让和损坏，不适合抵押。但在我接触的以抵押为目的的评估案例中，有的贷款公司将其固定资产账户上的机器设备全部委托进行评估，银行在办理抵押贷款时并没有进行筛选。企业拖欠贷款，银行向法院申请处分抵押物时，往往发现二级辅助生产设备、办公设备要么被转移，要么早已残破不值钱，使得银行作为抵押权人的利益无法得到保障。2.企业购置机器设备时负债产生的风险。按照其取得方法，企业固定资产账户上的机器设备可能有以下几种情况:①作为股东投入的机器设备，在企业财务处理中借记固定资产，贷记实收资本，不产生负债；(2)企业购入的机器设备，设备款已经付清，在企业财务处理中借记固定资产，贷记银行存款，不产生负债；(3)、企业购入机器设备，未付设备款，在企业的财务处理中借记固定资产，贷记银行存款、应付账款，会产生负债；(4)、企业从母公司或附属公司拨入机器设备，在企业的财务处理中借记固定资产，贷记应付账款或其他应付款，会产生负债；⑤借记固定资产——融资租入的固定资产，贷记长期应付款——企业通过融资租赁取得的机器设备应付融资租赁款，这将产生负债；上述五种情况中，企业通过融资租赁取得的机器设备一般已经抵押，不再适合抵押贷款。企业购买未付清设备款的机器设备和企业从母公司或关联公司拉入的机器设备虽然符合会计制度，但由于企业取得时产生的负债，特别是这类设备占多数的情况下，不适合抵押。如果企业不能妥善处理设备货款问题，这些债权人发起的法律诉讼必然会影响企业的经营活动。虽然因为这些设备已经抵押，银行有优先受偿权，但毕竟银行贷款的目的是获取利息收入，希望企业顺利发展，企业经营困难必然影响银行的利益。3.机器设备评估权属不清带来的风险。机器设备不同于不动产，没有类似于房产证的产权证。因此，评估公司在对拟贷款企业所拥有的机器设备进行评估时，必须通过审查财务资料(如购货合同、发票、报关单、付款凭证、银行对账单、固定资产验收收据等)来确认这些机器设备的所有权。)当企业取得这些机器设备时。如果企业提供虚假的财务资料(如虚假发票)，而评估公司又未能对不属于贷款企业的机器设备进行鉴定或者法律手续不完善，那么银行基于这样的鉴定报告发放的贷款无疑会有很大的风险。4.机器设备抵押后监控不力产生的风险。企业将机器设备抵押给银行时，需要在购买或进口机器设备时，持发票、报关单等证明材料到工商局办理抵押登记。在工商局办理抵押登记，可以防止企业恶意更改名称和股东逃避债务。但与不动产不同的是，机器设备的产权发生变更时，不需要履行登记手续。如果银行对抵押物监管不当，抵押人在办理设备抵押登记后，擅自将设备转卖他人，就会发生贷款风险。5.机器设备清算产生的风险当企业向银行申请贷款时，我们采用重置成本法、市场比较法和收益法对企业拥有的机器设备进行评估。评估结果反映了机器设备在企业持续经营情况下的公允市场价值。无论采用哪种评估方法，都有一个非常重要的评估前提，即企业持续经营，这就保证了我们评估的机器设备能够得到很好的维护，机器设备的成新率能够更准确的计算出来。当企业经营不善，资不抵债，债权人向法院申请破产时，企业一般会陷入停产状态。破产清算是一个漫长的过程，经过法院裁定破产、成立清算组、债权申报、清算审计、破产资产评估、拍卖、破产财产分配等程序，需要一两年、三四年甚至更长时间。在此期间，抵押给银行的机器设备由于缺乏维护和时间因素已经贬值，银行不能因为设定了抵押权而要求优先处置。而且由于法院拍卖强制快速清算的要求，此时采用清算价格法对这些机器设备的破产资产进行评估，评估结果反映的是快速清算价值，即拍卖价值。评估的前提和假设是所有的设备销售都是以单台为单位，当时在当地交易，不考虑任何未知成本，如安装调试费用、运输费用等，买方负责所购设备的拆除并承担风险。快速清算价值通常不包括附加价值，如可以生产的产品、现有安装、制造许可、商标、客户名单、可持续经营等因素。这些机器设备最终处置时，处置时的拍卖底价和最终拍卖成交价都会远低于贷款时的评估价，甚至低于银行的贴现金额，银行的利益难以得到保障。针对上述情况，曾炳生律师认为，银行在接受机器设备抵押时应选择信誉良好的企业，选择企业的主要生产设备进行抵押，不包括次要的辅助生产设备和办公设备，在委托评估的同时对贷款企业的财务资料进行必要的审核，并在办理抵押贷款后加强相关监控措施。对于进入破产清算程序的贷款企业的抵押物，应尽快从法院进行处置，最大限度地降低处置风险。