印花税7月1新政策
印花税要变了！2022年7月1日，《中华人民共和国印花税法》(以下简称《印花税法》)正式生效。
与《印花税暂行条例》相比，新《印花税条例》有十大变化。快来看看这十大变化及其影响吧！
印花税，10大改！
7月1开始实施！
《中华人民共和国印花税法》将于2022年7月1日正式实施！
与旧的《印花税暂行条例》相比，新的《印花税条例》有10的重大变化:
1
缩小征税范围
取消每项权利和许可征收5元印花税的规定。
2
降低税率
1合同、建造合同、运输合同印花税税率由万分之五降为万分之三。
2.降低部分产权转让合同税率:商标权、著作权、专利权、专有技术转让文件印花税税率由0.5%降至0.3%。
3.业务账簿印花税税率由“实收资本及资本公积合计”的0.5%降至2.5%，财税[2065 438+08]50号文规定直接纳入立法。
三
很明显，增值税不是作为计算印花税的依据。
注:纳税人签订的合同是含税的，未单独列增值税的，印花税全额缴纳。
四
取消尾数规则，直接按实际税额缴税。
原《印花税暂行条例》第三条规定，应纳税额不足1角的，免征印花税。应纳税额在一角以上的，税收尾数不足五分的不算，超过五分的按一角缴纳。新《印花税法》取消了这一规定。
也就是说，自2022年7月1起，纳税人计算印花税时不用四舍五入。以后想怎么算就怎么算，不用担心应付和已付的区别。
五
增加了关于印花税扣缴义务人的规定。
原《印花税暂行条例》没有规定境外个人如何缴纳印花税，以及能否在源头扣缴。这项立法增加了这方面的规定:
六
明确纳税期限和纳税地点。
原《印花税暂行条例》对纳税期限和地点的规定不明确，但新通过的《印花税法》明确了纳税时间和地点。
七
取消了轻税重罚的做法，统一按照税收征管法执行。
原《印花税暂行条例》有轻税重罚的传统:
现在新的印花税法取消了这一规定:
八
证券交易印花税已经纳入法律规范。
证券交易印花税纳入征收范围，可以免除征收证券交易税的后顾之忧。
九
规定了同一张应税凭证中多方持有的应税金额。
同一张应税凭证有两个以上当事人的，按照涉及金额分别计算应纳税额。最初的规定是“双方各持一张完整的贴花”
10
界定印花税减免的范围。
国务院可以为保障居民住房需求、企业改制和支持小微企业发展减免印花税，并报NPC常务委员会备案。
以下八种凭证免征印花税:
1.应税凭证的复印件或复印件；
2.依法应当免税的外国驻华使馆、领馆和国际组织驻华代表机构取得图书馆图书的应税凭证；
3.中国人民解放军和中国人民武装警察部队签署的应税凭证；
4.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品的买卖合同和农业保险合同书立；
5.无息或贴息贷款合同，国际金融组织向中国提供优惠贷款而签订的贷款合同；
6.向政府、学校、社会福利机构和慈善组织捐赠财产的财产所有权人签署的财产所有权转移文件；
7 .非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料的销售合同书；
8.个人和电子商务经营者签订的电子订单。
附件:印花税税目税率表
印花税，改了！
从今天开始，纳税申报将以此为依据！
自2021，1年6月起，印花税与其他九个税种一起申报。不同于使用单独的纳税申报表，多种税同时在一张纳税申报表上申报。简单来说，一张表报多项税。
印花税如何计算和缴纳？
1
税收基础
2
计算公式
按照比例税率计算:应纳税额=税额×适用税率。
按固定税率计算:应纳税额=凭证税率×单位税额。
印花税的计算并不复杂，但在具体计算中，根据不同类型适用不同的税率，可以享受的优惠政策也很多。我们用一个案例给大家演示一下吧！
案例:
某小规模纳税人2020年4月开业，领取工商营业执照，与其他企业订立文件转让专有技术使用权，金额654.38+0万元；订立2份产品购销合同，金额200万元；订立金额为50万元的借款合同。此外，在企业的业务账簿中，“实收资本”账户包含500万元资金，其他业务账簿有10。2020年9月，企业“实收资本”中包含的资本增加到600万元。
试算一下2020年这家企业要缴纳的印花税；
(1)领取开业权，用证照打理税额:
应纳税额=1×5×50%=元)
(二)企业签订产权转让文件应纳税额:
应纳税额= 1000000×× 50% = 250(元)
(三)企业签订购销合同时应缴纳的税款:
应纳税额= 200万× 50% = 300(元)
(四)企业签订借款合同时应缴纳的税款:
应纳税额= 50万× 50% =元)
(五)企业营业账簿“实收资本”中包含的资金:
应纳税额= 5000000×50%×50% = 625(元)
(六)企业其他业务账簿应纳税额:
应纳税额=10×0 = 0(元)
(7)4月份企业应缴纳的印花税:
250+300+625+0 = 1190(元)
(8)9月份，基金账簿中应纳税额为:
(6000000-5000000)×××50%×50% = 125(元)
分析:
根据(财税[2018]50号)规定，2018年5月1日起，按万分之五的税率加盖的资金账簿减半征收印花税，其他账簿按每本五元加盖的免征印花税。
根据(财税[2019]13号)的规定，省、自治区、直辖市人民政府可以对增值税小规模纳税人在税额的50%以内减征印花税(不含证券交易印花税)。
已依法享受印花税其他优惠政策的，可享受本通知规定的优惠政策。
所以基金账本可以享受50%的征收，然后再减50%的征收。
注意:
印花税纳税义务通常发生在纳税人订立、收到应税凭证或完成证券交易的当天，直到实际业务发生时才适用。
印花税应该如何记录？
1.当月款项计提时(如有减免，直接按减免后的实际金额计提)，会计分录如下:
借:税和附加费
贷款:应交税费-应交印花税
2.实际支付时，会计分录如下:
借:应交税费-应交印花税
贷款:银行存款
注:部分企业缴纳少量税款，直接缴纳也可以记账。
借:税和附加费
贷款:银行存款
印花税，按月还是按月？
六大热点问题！
1.印花税定期(月)申报和定期申报有什么区别？
答:
(1)如果按期(按月)申报，必须先确定税种；如果按时间申报，可能无法确定税种。
(2)按期(月)进行纳税申报的，应进行无纳税义务的零申报；如果纳税申报是按时间进行的，如果没有纳税义务，则可以不进行纳税申报。
(3)按期(按月)申报纳税的，纳税期限可为一个月；按时间纳税申报，纳税期间只能选择某一天，即应税凭证成立(收到)的日期。
纳税人可以按期(按月)申报部分印花税项目，也可以按期申报部分印花税项目。
2.如何选择按月申报或按时间申报？
答:纳税人可以根据实际情况决定是按月申报还是按次申报。如果创业者事业大，订单爆棚，当然选择按月申报。
或者每个月都有应税行为甚至一个月两次以上签署同一税目应税凭证的，也建议按月申报。如果生意小，一年没签几个应税凭证，那就每次都可以申报。
3.想按月申报，不知道现在确认了没有。
答:很简单。您可以通过电子税务局轻松快速地检查现有的税务标识。
还有一种方法。在印花税税源征收界面，首先要选择“纳税期限”。如果只能选择按时间申报，没有税务鉴定。
提醒，如果选择按月申报，记得在联系主管税务机关(税务管理员)时明确每月需要申报多少个税目，一次性做到。
4.印花税税源清单中是否需要填写应税凭证的成立(收到)编号和日期？
答:不需要。《中华人民共和国国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2021第9号)附件明确:
应纳税凭证的编号和收到应纳税凭证的日期由各省、自治区、直辖市根据税源管理的需要填写，是否需要设置此项。目前，城市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。
5.印花税已按期(每月)申报。为什么税源只能增加购销合同税目，其他税目不能增加？
答:印花税按期(月)申报确认是针对税目的，所以在按期(月)征收税源时，未确认的税目不能按期(月)添加，只能按次添加。如果要按期(月)增加，需要按期(月)申报确认该税目。
6.如果选择按月申报，是否要零申报征收税源？
答:是的。合并财税申报后，税源征收是申报的前提，没有税源征收是无法申报的。
零申报的税源征收非常简单。进入税源征收界面(印花税税源清单)后，只需点击几下鼠标即可完成。
选择“按月申报”作为纳税期间→从纳税期间中选择一个月中的任意一天→保存→确认。
当前金融银行税源信息采集完成后，在纳税申报界面勾选印花税，一起申报。