财务处理决策
范关于财务处理的决定
投诉人:浙江邮电工程建设有限公司
地址:浙江省杭州市凯旋路170号
被申请人:永嘉县公安局交警大队。
地址:上塘市区沙门路与望江路交叉口。
被申请人:杭州华旗招标代理有限公司
地址:温州市梧田大道林村南鸥家园1号办公楼1栋203室。
投诉人因对杭州华旗招标代理有限公司代理的永嘉县公安局交警大队信号灯、电子警察及其系统平台的采购结果和查询回复不满意，于2015年7月29日向本机关提出投诉，因投诉材料不全等原因，投诉于2014年8月6日由本机正式受理。根据《中华人民共和国政府采购法》和《政府采购供应商投诉处理办法》的规定，本机关审查了本次政府采购活动的相关材料，并对被投诉人及其他与投诉有关的当事人进行了调查。现在案子已经复查了。
投诉人抱怨说:
1.参与本项目投标的供应商浙江华创智能工程有限公司授权代表胡斌与本项目中标人浙江立视科技有限公司存在劳动合同关系，涉嫌串通投标。
2.参与本项目投标的供应商浙江华创智能工程有限公司与中标方浙江立石科技有限公司合作，低价中标。现场答辩放弃答辩涉嫌串通2。
被告辩称:(1)根据招标文件71页？2.2评标遵循以下工作程序:1)投标文件的初步审查。初审分为资格审查和符合性审查。(1)资格审查。根据法律法规和招标文件的规定，对招标文件中的资格证书和投标保证金进行审查，以确定投标供应商是否有资格投标。？评标委员会认可浙江华创智能工程有限公司投标资格的规定；(2)质疑期间，已要求浙江华创智能工程有限公司提供该员工的劳动合同和社保证明，并将情况及时回复质疑单位；(3)关于浙江华创智能工程有限公司报价低的问题，《采购法》鼓励能够满足采购人需求、节约财政资金的报价，本次采购也设定了风险控制价。
中标供应商浙江利时科技有限公司辩称:(1)胡斌代表华创参与投标。胡斌在今年6月之前是我们公司的员工。5月中旬因个人原因辞职，6月份委托我们公司缴纳社保。7月，他的社保被暂停，他搬出去了。但由于他辞职后并未告知我司其新的工作单位，我司并不知道他已从我司辞职，就职于华创公司，所以他在6月底代表华创公司投标我司也是未知。(二)华创公司的报价我司并不知晓，与我司无关。我们的报价非常客观合理。
投标供应商浙江华创智能工程有限公司辩称:(1)胡斌于2015年5月30日为我公司温州分公司新员工，合同期限为2015年6月30日至2016年5月30日。由于胡斌在办理入职手续时告知我社保已于2015年6月缴纳，我们温州分公司于2015年7月开始续保；(2)我司委派代表参加项目开标，未放弃现场答疑；(3)根据我们的成本计算，我们的投标价格是合理的，是有利润的，高于我们的可承受成本。基于设备厂商的配合和支持，以及我公司在智能交通领域取得突破的需要，我们在保证最低利润的前提下提交了本次投标价格。
经该机关调查:
1.本项目开标时间为2015年6月30日。通过阅读相关材料和与相关当事人谈话，没有充分的事实依据证明胡斌在开标日前仍与浙江利时科技有限公司存在劳动合同关系，也没有充分的事实依据证明浙江利时科技有限公司与浙江华创智能工程有限公司存在串通行为。
二、该项目属政府采购项目，根据《政府采购货物和服务公开招标管理办法》，招标采购单位进行政府采购货物或服务的招标活动适用本办法；为保证工程质量，已在招标文件中设定。最高限价的85%作为风险控制价。低于风险控制价的，中标人提交履约保证金时必须提交中标价格与风险控制价的差额？；查阅现场视频等资料，评分过程中没有发现浙江华创智能工程有限公司？现场答辩存在放弃答辩的情况；浙江华创智能工程有限公司的招标文件经采购单位代表和技术专家组造价项目评标分委员会评审，认为其产品满足采购需求，对其产品报价无异议。
3.浙江华创智能工程有限公司及其合作的重大设备制造商提供了低价竞标的书面说明，理由是该重大设备制造商在浙江省的市场是空缺的，公司需要投入一定的成本进行市场推广。其计划是以该项目为缺口打开浙江市场，因此与华创智能工程有限公司达成战略合作关系。
4.本次招标采购的产品为市场调节产品。根据价格法的相关规定，投标人有权自主制定属于市场调节价的价格，有权根据企业自身情况进行报价。投标人自身情况不同，投标产品成本也不同。没有这样的事？市场成本价？中标者的成本价不能由一般市场价格决定。投诉人也未能提供证据证明获奖产品的成本价。
综上，本机关认为，投诉人对永嘉县公安局交警大队信号灯、电子警察及其系统平台(编号:zfcg20150511)的投诉缺乏事实依据和充分证据予以证明。根据《中华人民共和国政府采购法》第五十六条、《政府采购供应商投诉处理办法》(财政部令第20号)第十条、第十七条第(二)项的有关规定，本机关决定驳回投诉人的投诉。
如不服本决定，可在本决定送达之日起60日内向永嘉县人民政府或温州市财政局申请行政复议，或在本决定送达之日起6个月内向永嘉县人民法院提起行政诉讼。
永嘉县财政局
范关于财务处理的决定
喜德县新闻出版文化旅游局:
根据《四川省财政厅关于开展2015年度会计监督检查的通知》(川财监[2015]8号)和凉山州财政局《转发<四川省财政厅关于开展2015年度会计监督检查的通知>的通知》文件要求，我局于2065 438年6月28日至2005年6月30日派出检查组，检查你单位2066年会计是否落实中央八项规定和？三公？资金的使用；是否挪用预算资金购买商业预付卡；是否使用购物卡进行公款消费已经进行了监督检查。根据检查结果，做出如下决定:
检查发现的问题(1)2014期末报表与2014总账、明细账不一致。经核对你部2014年度决算和2014年度总账、明细账，发现资产、负债、净资产报表数据与总账、明细账数据不一致，不符合《行政单位会计制度》第四十二条规定？行政单位应当按照下列规定编制财务报表:行政单位财务报表应当根据登记、核对完整的账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时？的规定。
(二)会计核算不真实
1.超额记录收入和超额列出支出。抽查你单位会计凭证，发现以下问题:
(1)1号2065438年9月2日，收到住房公积金管理中心职工公积金65600.00元，记入？其他收入？主体；9月23日4号证缴纳职工提取的住房公积金65，600.00元，计入？支出？主题。
②伏契诺。165438 2011 10月1，收到住房公积金管理中心职工公积金57400.00元，记入贷方？财政拨款收入？主体；118年10月18号凭证，缴存职工提取的住房公积金57400.00元，计入？支出？主题。
上述行为不符合《行政单位会计制度》第三十一条？收入是指行政单位依法取得的不用偿还的资金。？第34条呢？支出是指行政单位为保证正常运转和完成工作任务而发生的经费支出和损失。？的规定。
2.帐户设置不正确。
(1)明细科目设置不正确。2014年3月6日5号凭证支付《旅游通则》修订费用58万元，费用列为劳务费；11年7月6日，文化馆制作音乐伴奏1万元，支出列为劳务费。
上述行为不符合《行政单位会计制度》对支出科目设置的要求:按照政府收支分类科目？支出功能分类账户？项目级科目明细核算；？基本支出？然后呢。项目支出？明细科目应当按照《政府收支分类科目》？支出经济分类科目？款级科目明细核算。
(2)一级账户设置不正确，明细账户设置不规范，容易导致长期亏损。沃彻诺。2014年7月0日1。借来的艺术节工作经费被转移到周荣华私人卡。借记应收账款作为会计凭证？其他人。应该是其他应收账款吧？周荣华。
上述行为不符合行政单位会计制度？其他应收款科目核算行政单位除应收账款、预付账款以外的其他应收款和暂付款项，如职工预借的差旅费、拨付给内部有关部门的备用金、应由职工收取的各种预付款项等。？本科目应按其他应收款的类别和负债单位(或个人)进行明细核算。？
3.往来账户明细不规范，造成长期亏损。
沃彻诺。2014年7月0日1。借来的艺术节工作经费被转移到周荣华私人卡。借记应收账款作为会计凭证？其他人。
上述行为不符合《行政单位会计制度》关于应付账款设置的要求:应当按照债权单位(或个人)进行明细核算。
(C)挪用项目资金
经检查发现，2014支出中，美术馆、文化馆免费开放经费计入《旅游总规》修订20184.00元。
上述行为不符合《四川省财政厅关于下达中央和省补助美术馆公共图书馆(站)免费发展专项资金的通知》2014(川财教20xx280)。资金的用途是什么？专项用于你县美术馆、公共图书馆、文化馆(站)免费开放并提供基本公共文化服务后的正常运转。？的规定。
(四)未使用公务卡结算的。
贵司2014年公务卡使用及处理情况如下:1公务卡，2014年4月2号证，5000.00元用于公司员工参加成都非遗工作培训，会计直接转账到员工私人卡；8月29日，2号凭证，单位员工去成都汇报大众* * *文化建设3万元，会计直接把钱转到员工私人卡上；16年6月5日，你在成都参加？王湾项目？网站建设培训10000.00元，会计直接把钱转到员工私人卡上；以上费用均未用公务卡结算。
上述行为不符合喜德县财政局《关于实施县级公务卡强制结算目录的通知》(喜财范。201333)?(二)凡纳入公务卡强制结算目录的支出项目，应采用公务卡或转账方式结算的，原则上不允许现金结算。？以及《喜德县预算单位公务卡管理办法》(Xi财发201461)第十四条？持卡人在办理差旅费、会议费、招待费、零星采购等公务费用的支付结算时，具备信用卡支付条件的，应当在公务卡信用额度内刷卡支付。
(五)未按照规定执行政府采购政策的。
检查贵公司的资产购买，发现以下问题:
1.20 xx 65438+10月22日8号代金券，112700.00元购买的河坡罗文化站、文化馆、图书馆的相机；
2.和伏契诺一起。10 4月购买数字电视机顶盒126000.00元；8月4日，我购买了数字电视机顶盒和天线，价格为24，865，438+000.00元；
3.65438+日期为00年10月2日的凭证，两河口地区发射机和机顶盒购买金额为309，344.00元；65438+10月2日的代金券，以及电视卡和机顶盒的购买价格为171226.00元；
2000年10月20日4.65438+3号凭证，用于购买衣服参加第四届凉山少数民族艺术节演员演出；
5.165438+10月1凭证，1皮卡车，160000.00元，无政府车管所审批单。
上述行为未按《政府采购法》规定的方式实施集中采购，与《行政单位财务规则》第二十二条不符？行政单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度？规则。
(六)资产管理制度不健全，未建立资产清查制度。
单位资产管理:我发现你们单位没有对资产进行定期或不定期的盘点。这不符合《行政单位财务细则》第三十七条吗？行政单位应当加强应收账款和暂付款的管理，严格控制规模，及时清理，不得长期挂账。？第43条呢？文化事业单位应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产维护。文化事业单位应当定期或者不定期对固定资产进行盘点。年底前要进行一次全面清查，确保账实相符？的规定。
(七)支出票据不符合规定。
经检查，贵公司会计数据存在以下问题:
1.20xx年6月25日8号凭证，发生的费用？彝族家乡商标设计制作费138000.00元，？彝族家乡广告位租赁费及广告制作发布费98，000.00元。彝族故里及彝族故里标志设计费40，000.00元，计276，000元。签约方为喜德县艺苑广告装饰部，出票人为成都天意佳广告有限公司西昌分公司，出票主体与签约主体不一致。
7月3日2.20xx号凭证，支付给博洛拉达乡中心学校？6.1?礼金2000元，凭Bolorada乡中心学校开具的收据支付。
3.2011 2004年7月5号证，湖乡综合文化站维修30，000.00元，无合同及验收单，计入施工方水泥发票，未开具施工发票。
上述行为不符合《行政单位财务规则》第二十四条？行政单位应当依法加强对各类票据的管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据？的规定。
(8)原始票据不完整。
经检查，贵公司2014原始支出清单存在以下问题:
65438+8号凭证6月27日参加第四届全国艺术节费用150000.00元无附单据；
2.6月3日，2证，去阿坝州茂县参加？图书馆自动化应用与管理，服务器日常故障排除，四川省公共图书馆条例？培训课程花费4000.00元，无附件。
上述行为是否不符合《会计基础工作规范》第四十八条？原始凭证的基本要求第七条经上级部门批准的经济业务，应当在原始凭证上附送批准文件；批准文件需要单独备案的，应当在证书上注明批准机关的名称、日期和文件名称？。
(九)单位会计人员无会计从业资格证书的。
截至2014年末，贵公司会计人员尚未取得会计从业资格证书。这种行为是否不符合《会计基础工作规范》第十条？各单位应根据会计业务的需要，配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员不得从事会计工作？的规定。
第二，决定
(一)2014期末报表与2014总账、明细账不一致的行为。根据《中华人民共和国会计法》第二十条？财务会计报告应当根据经审计的会计账簿和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。责令你单位立即改正，严格按照会计基础工作规范进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报告。
(二)会计不真实的行为。根据《中华人民共和国会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定审核原始凭证，有权拒绝不真实、不合法的原始凭证，并向单位负责人报告。规定，责令你单位立即改正，严格按照《会计基本准则》进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报告。
(3)挤占项目资金20184元的行为。根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条？国家机关及其工作人员有下列违反规定使用或者骗取财政资金行为之一的，责令改正，调整相关会计科目。(二)截留和挪用资金的；规定，责令你单位改正，调整相关会计账目，垫支专项资金，并严格按照专项资金管理办法使用项目资金。
(四)不使用公务卡结算办公费、会议费和公务接待费。根据喜德县财政局《关于执行县级公务卡强制结算目录的通知》和《喜德县预算单位公务卡管理办法》，责令你单位立即改正，今后公务卡结算按公务卡结算目录执行。
(五)采购相机、数字电视机顶盒、服装等不按政府采购程序办理的行为。根据《中华人民共和国政府采购法》第七十四条规定:应当实行集中采购的政府采购项目，采购人未委托集中采购机构实施集中采购的，由政府采购监督管理部门责令改正；拒不改正的，停止按预算支付资金，并由上级行政主管部门或有关机关依法给予处罚。？的规定。责令你单位立即整改，杜绝无预算采购，集中采购目录内、采购限额标准以上的采购活动必须纳入政府集中采购。
(六)资产管理制度不健全，未建立资产清查制度。根据《中华人民共和国会计法》第十七条？各单位应定期将会计账簿记录与实物、资金及相关资料进行核对，确保会计账簿记录与实物、资金实际金额一致，并责令你单位限期改正，定期进行资产清理和清查。
(七)支出票据不合规、原始票据不完整的行为。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定，未按照规定填制或者取得原始凭证或者填制或者取得的原始凭证不符合规定的，责令你单位限期改正，完善有关会计资料，调整有关会计科目。
(八)会计人员无会计从业资格证书的行为。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条规定委派会计人员不符合本法规定？责令你单位限期改正，严格落实会计岗位和持证人员的责任。
你单位接到本决定后，应及时进行整改，并在30日内将整改情况报喜德县财政监督检查局。今后，我们将继续认真执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国采购法》、《会计基础工作规范》、《专项资金管理办法》、《文化事业单位财务制度》、《喜德县财政局关于实施县级公务卡强制结算目录的通知》、《喜德县预算单位公务卡管理办法》，规范会计基础工作。
Xx，xx，XX，XX
范文三，财务处理决定
以浙江樊华工程监理有限公司舟山分公司2009年6月至6月房屋租金165438+10月12500元为例。上述房屋租金收入共计37500元，均未进入行政账户但进入食堂日常账户，用于该局职工在食堂的各项支出。(二)下级档案物资业务部延伸检查发现的问题1。公司未经批准成立，未按要求设置会计账簿。2007年7月，舟山市普陀区东港程心档案用品经营部在原主任张佑荣(以下简称？销售部？)，注册资本5万元。注册资金来源于原档案学会档案用品业务部撤销时的资产处置基金。法定代表人为乐某(区档案局临时工)。营业执照和税务登记都是个人注册的。经营场所在区档案局办公楼一楼，经营范围为档案整理、档案用品销售。业务部门聘用10临时工混编区档案局，临时工工资由区财政预算安排。从检查情况来看，该营业部的业务属于档案局的业务范围，其人事、财务、资产均由档案局管理。其实应该是档案局的下属企业。但档案局在注册时，并未按规定程序向区政府相关部门和国资部门办理相关审批手续，而是擅自成立了个人公司。该营业部自2007年7月成立至检查日，未按照《会计法》的规定设置正式的一套会计账簿，而是使用笔记本进行流水账核算。2.区档案局2007年6月至2009年8月在经营部列支职工福利费，区档案局列支正式职工福利费111900元，其中15898元，谷爱丁96002元。二。处理决定(一)未经招投标出租、承租房屋不符合《舟山市普陀区人民政府办公室关于公有资产出租管理试行办法的通知》(周普政办〔2004〕201号)第三条规定？公共资产租赁应在招投标中心统一交易，并接受区招投标管理办公室的监督。责令你单位在租赁合同到期时向区招投标中心申报进入统一招投标平台，租金收入纳入单位综合预算。(2)普陀区档案局未经批准设立档案用品业务部，未按要求设置会计账簿，不符合《中华人民共和国会计法》第三条规定？各单位必须依法设置会计账簿，并保证会计账簿的真实、完整。？以及《舟山市普陀区行政事业单位财务统一核算实施办法》(周浦法正〔2004〕79号)第十五条？行政事业单位的收入应当全部纳入单位综合预算，实行统一管理。责令你单位限期向有关部门撤销诚信档案物资业务部。其经营项目向物价部门申报并取得营业执照后，由你单位自行经营，取得的经营收入全部纳入单位综合预算。(对于该问题的处罚，将按照财政处罚程序出具财政处罚决定书)。(3)区档案局在经营部收取的职工福利费为111900元，不符合《中华人民共和国会计法》第十六条？各单位发生的一切经济业务事项，应当在依法设置的会计账簿中统一登记和核算。(对于该问题的处罚，将按照财政处罚程序出具财政处罚决定书)。2010年4月22日