企业无偿接收外国友好人士捐赠的商标权，如何进行估价5万元的入账？

1.我国现行个人所得税法规定的应税项目有11个。(√)

2、我国个人所得税“工资、薪金所得”法定费用扣除标准为每月1000元。(×)

3.个人所得税的纳税年度为农历正月初一至腊月三十。(×)

4.企业(扣缴义务人)向本单位个人支付应纳税所得额时，应代扣代缴个人所得税；从其他单位向个人支付应纳税所得额时，不扣缴个人所得税。(×)

5.从事个体经营的下岗职工可享受五年免征个人所得税。(×)

6、农民销售自己生产的农产品所得不用缴纳个人所得税。(√)

7.工资薪金所得缴纳个人所得税的时间应在次月7日以内。(√)

8.个人将其应纳税所得额全部用于公益性救灾捐赠的，可以不承担缴纳个人所得税的义务。(×)

9.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。(√)

10.布朗先生于2002年6月5日被他的英国公司派到中国工作1年。2001，布朗先生回国两次休假，***30天；去其他国家出差三次，***25天，在计算布朗先生在中国的居留时间时，可以扣除他五次离境的时间。(×)

11.个人应缴纳的个人所得税只包括现金和有价证券，不包括实物。(×)

12.某歌手取得24000元作为劳务报酬，个人所得税应采用附加征收方式计算。(×)

13.中国作家周的一部小说于2003年8月由美国一家出版社出版，出版机构付给他3000美元稿酬。由于周是中国居民，该所得应视为来自中国的所得。(×)

14，李承包了一家单位门店。根据承包合同约定，他每年向发包方支付承包费65438+万元后，经营成果全部归李所有。李取得的收入，应按照"工资、薪金所得"项目计算缴纳个人所得税。(×)

15，张教授7月份在某高校做环保讲座，收讲座费3000元；同时还为某企业从事税务咨询活动，取得咨询费5000元，故张教授应缴纳个人所得税1240元。(√)

16.个人拿到几个月的奖金，应该作为一个月的工资单独缴纳个人所得税，但是不能每个月平分奖金。(√)

17.在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付，其在中国境内的机构、场所不负担的部分，免征个人所得税。(√)

18.个人出售自有住房并在现房出售后1年内按市场价购买新房的，视其新房价值，可全部或部分免征个人所得税。(√)

19，个体工商户和企业分得的利润免征个人所得税。(×)

20.个人从工资中实际缴纳的各类保险资金和住房资金，不得纳入个人当期工资性收入征税范围。(×)

21.钱先生有两套房子。2002年，他卖掉了其中一套住在15的房子，赚了20万。这项收入可以免征个人所得税。(×)

22.个人独资企业是查账员。2003年生产经营收入50万元，应纳税所得额65438+万元。投资人向中国红十字会社会福利基金会捐款4万元，这笔捐款可以据实扣除。(√)

23.纳税人从两个或者两个以上地点取得的工资、薪金所得，应当在所得来源地申报纳税。(×)

24.张于1998年6月5438+065438+10月买入5年期国债和中国铁建债券，于2003年6月5438+065438+10月支付，分别获得利息3000元和2000元。根据个人所得税法，张应缴纳个人所得税400元。(√)

25.在中国境内居住超过1年不满5年的外国人，属于居民纳税人，无论由谁支付，都应当就来源于境内外的工资、薪金所得向中国缴纳个人所得税。(×)

26.扣缴义务人应当扣缴纳税人个人所得税的，扣缴义务人应当缴纳应扣缴的税款、滞纳金和罚款。(×)

27.我国某公民同时在两个单位工作，在A单位月薪1100元，在b单位月薪900元，根据个人所得税法规定，应缴纳的个人所得税已由单位代扣代缴，个人无需申报缴纳。(×)

28.根据我国个人所得税法规定，股息支付的个人所得税应纳税所得额为收入额减去20%的费用。(×)

29.在两个或两个以上地方取得工资、薪金所得的个人，需要选择在其中一个地方税务机关落户自行申报纳税。(√)

30.企业年终以实物形式支付给员工的奖金，不需要缴纳个人所得税。(×)

二、选择题(65438+每题0分，选对分数，选错分数)

1，个人所得税最早设立于1799年(b)。

A.德国b英国c法国d美国

2.《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是(a)。

a . 1980.9 . 10 b . 1993.10.31 c . 1993.11.1d . 1994.1.1

3.在中国有住所或者无住所在中国居住1年的个人，就下列所得在中国缴纳个人所得税(C)。

A.仅来源于中国的收入。

B.仅来自中国境外的收入。

C.来自中国境内和境外的收入

D.不需要缴纳个人所得税。

4.个人所得税法所称临时离境，是指每次不超过30日或者一个纳税年度内不超过(三)日的离境。

A.365 B. 183 C.90 D.180

5.工资、薪金所得适用的税率为(D)。

A.20%比例税率B.10%比例税率

C.5%-35%五级超额累进税率D. 9%-45%超额累进税率

6.企事业单位承包经营、租赁经营所得，是指个人承包经营、租赁经营、转包或转租取得的所得，包括(一)个人按月或分月取得的。

A.工资薪金所得b .劳务报酬所得

C.偶然收入d .版税收入

7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车辆等财产所得是(b)。

A.财产转让收入b .财产租赁收入

C.偶然收入d .版税收入

8、个人提供专利、商标、著作权、非专利技术使用权而获得的收入是(D)。

A.财产转让收入b .财产租赁收入

C.偶然收入d .版税收入

9、个人中奖、中奖、彩票中奖等偶然收入是(b)。

A.劳务报酬收入b .意外收入

C.特许权使用费所得d .工资和薪金所得

10，个人所得，难以界定应税所得项目，由(c)决定。

A.扣缴义务人确定b .纳税人自行确定。

C.主管税务机关确定d .纳税人与主管税务机关协商确定

11，稿酬所得减应纳税额(B)。

A.20% B. 30 % C.40% D.50%

12、个人所得税法所说的劳务报酬一次性收入畸高，是指个人一次性取得劳务报酬，其应纳税所得额超过(b)。

A.1万元B. 2万元C. 3万元D.4万元

13.李先生体育彩票中奖，奖金15000元。他应该按照(b)的税率缴纳个人所得税。

10% 20% 30% d . 40%

14、下列收入应缴纳个人所得税的是(c)。

A.退休工资b .债务利息

C.公司债券利息d .保险赔偿

15、下列收入不征收个人所得税(C)。

A.员工获得单位发放的奖金b .个体户获得的经营收入

C.独生子女津贴d .劳务报酬所得

16、下列各项中，允许在征收个人所得税时税前扣除部分费用的是(D)。

A.股息收入b .存款利息收入

C.销售获奖收入d .财产租赁收入

17，个人将其所得用于教育和公益事业的捐赠，捐赠金额不超过应纳税所得额的部分(d)，可在税前扣除。

10% C.20% D.30%

18，个人出租房屋使用权的收益是(D)。

A.特许权使用费所得b .个体工商户的生产经营所得

C.财产转让收入d .财产租赁收入

19、下列收入必须经过批准才能减免个人所得税(D)。

A.b .士兵复员费用

C.救济d .残疾人取得的劳务收入

20.根据现行税法，在中国没有住所但居住满(d)天的个人为居民纳税人。

183

21，下列所得属于来自中国的所得(C)。

A.在中国银行纽约分行工作的中国公民的工资。

B.将房产出租给在英国的中国公民。

c受雇于在中国的中日合资企业的日本公民的工资。

D.中国专家将专利权提供给韩国公司使用所得。

22、扣缴义务人按代扣代缴手续费的比例是(b)。

A.1% B.2% C.3% D.5%

23.约翰先生，美国人，1995年5月8日来中国工作，5月1日回国休假，6月1996日回国，1996年8月25日1997。然后是约翰先生。

A.1995为居民纳税人，1996为非居民纳税人。

b非居民纳税人1995，居民纳税人1996。

C.1995和1996都是居民纳税人。

D.1995和1996是非居民纳税人。

24.某公司员工2000年6月领取工资65，438+0，500元，每月奖金500元，应缴纳个人所得税(D)元。

公元35年至45年

25、某演员在一次自演中收入4万元，应纳的个人所得税是(a)元。

A.7600 B.6400 C.9600 D.8000

26、某作家的小说在某杂志上发表，每次获得2800元，其应纳税额为(a)元。

公元280年至392年

27、储蓄存款利息所得个人所得税税率是(b)。

A.10% B.20%

28.居民储蓄存款利息从1999 (c)开始征收个人所得税。

A.8月31 b . 65438+10月1 c . 65438+10月1d . 65438+2月1

29、下列储蓄存款利息收入免税的是(D)。

A.信用卡储蓄b .外币储蓄c .活期储蓄d .教育储蓄

30、我国个人所得税的征收方法是(D)。

A.完全是个人自己申报的。b .是国内税务机关征收的。

C.完全由单位代扣代缴。d .以代扣代缴为主，个人自行申报为辅。

31，下列所得按年计算缴纳个人所得税(C)。

A.劳务报酬所得b .获奖所得

C.企事业单位承包经营、租赁经营所得d .稿酬所得

32、下列所得按(C)计算缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得b .个体户生产经营所得

C.偶然所得d .企事业单位承包经营、租赁经营所得

33、下列一次性收入畸高，需额外征收的(A)。

A.b .稿酬收入

C.意外收入d .财产转让收入

34、下列各项中，应计入个人所得税工资范围的有(D)。

A.独生子女津贴b .出差津贴c .家庭成员副食津贴d .双薪

35.经有关部门批准，王医生开办私人诊所，其医疗收入应按第(三)项缴纳个人所得税。

A.工资薪金所得b .劳务报酬所得

C.个体工商户的生产经营所得d .其他收入

36.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税扣缴义务人应扣除未缴税款的，税务机关应从()追缴税款，并对()处以罚款。请问以下哪个答案是正确的？(三)

A.纳税人、纳税义务人50% ~ 3倍以下

b扣缴义务人和纳税人10000元~50000元

c纳税人、扣缴义务人50% ~ 3倍以下

d纳税人、扣缴义务人1万元~5万元

37.作家辛某的应纳税所得额为70000元，计算缴纳个人所得税的正确答案是(b)。

A.税率20% B .税率20%；并减少30%的应纳税额。

C.税率为15% D .税率为30%；并减少20%的应纳税额。

38.某体育明星在奥运会上获得一枚金牌，国家体育总局(正部级单位)奖励该运动员奖金5万元。同时，他还获得了多名保荐人65438+万元的奖金。运动员654.38+0.5万元的收入是否应该征税，有几种意见。哪个是正确的？(三)

A.654.38元+50万元全额征收个人所得税。

B.全部654.38元+0.5万元免征个人所得税。

C.5万元奖金免征个人所得税，654.38+万元奖金征收个人所得税。

D.个人所得税免征65438+万元，征收5万元。

39.国内一位作家的小说，在一家日报连载了两个月，第一个月底报社给了3000元稿费；第二个月底，报社支付15000元。作者两个月稿酬应缴纳的个人所得税为(b)。

A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元

40.市民李买了一张体育彩票，中了8万元。李的获奖收入应纳的个人所得税为(A)。

a 16000元B 24000元C 20000元D 15840元

41、根据个人所得税法的有关规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是(c)。

A.扣缴义务人按照代扣代缴税款规定取得的代扣代缴手续费。

b .个人因举报和查处各种违法犯罪行为而获得的奖金。

C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

D.按照国家统一规定领取的退休工资

42、有人在1999发表了一篇小说，得到稿酬6000元。同年，小说在一家晚报上连载，获得稿酬3500元。该报酬应缴纳的个人所得税额为(A)。

甲1050元乙1330元丙1064元丁1500元

43、根据个人所得税法的有关规定，下列个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是(b)。

A.出版文学作品的收入

B.公开拍卖文学作品原稿所得

C.出版摄影作品所得

D.出版书画作品的收入

44.某演员一场演出获得4万元劳务收入，通过当地民政单位向贫困地区捐款1万元。行为人该项劳务收入应缴纳的个人所得税为(B)。

甲4600元乙4720元丙5200元丁7200元

45、根据个人所得税法的有关规定。下列说法不正确的是(D)。

A.个人出版作品，出版单位分三次支付稿酬的，这三次稿酬应合并为一次纳税。

b .个人在两个地方发表同一作品，分别取得稿酬的，应当分别纳税。

C.个人将同一作品连载后出版图书的所得，与再版稿酬分别征税。

D.因印刷作品取得稿酬的，应当另行支付稿酬。

46.一个人被我国企业派遣到境内外商投资企业工作，派遣单位和用人单位分别向该人支付月薪1000元和8000元。根据派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入，每月向派出单位缴纳3000元。个人每月应缴纳的个人所得税为(b)。

A.1265元B.665元C.1105元D.525元

47.下列应税项目中，不能按时间计征个人所得税的(b)项是。

A.特许权使用费收入

C.特许权使用费所得d .利息、股息和红利所得

三、选择题(65438+每题0分，所有正确答案满分，少选不计分，错选0.2分)

1.个人所得税是世界各国普遍征收的税种，但各国的个人所得税规定不尽相同。下列表述中，有(BCD)属于我国现行个人所得税的特征。

A.实行综合所得税制。

B.累进税率和比例税率的结合

C.实行分类所得税制。

D.采取两种征管方式:源头扣缴制和个人自行申报制。

2、下列中，属于个人所得税居民纳税人的有(AD)。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人。

B.在中国无住所和居所的个人

C.在中国境内无住所但在中国境内居住6个月以上不满1年的个人。

D.在中国有住所的个人

3、根据个人所得税法的有关规定，工资、薪金和劳务报酬所得的主要区别是(AD)。

A.独立劳动和依附劳动的关系b .经常性收入和偶然性收入的关系

C.主动劳动和被动劳动的关系d .就业和被就业之间有关系吗

E.劳动合同关系

4.根据个人所得税法的有关优惠规定，对下列个人所得免征或暂免征收个人所得税(ABCE)。

A.员工安家费b .代扣代缴个人手续费

C.员工获得的退休工资d .购买福利彩票中了2万元。

E.个人因举报、查处违法犯罪行为获得的奖金。

5.(AB)产生的利息收入归个人所有，不需要缴纳个人所得税。

A.国债b .国务院批准的金融债券

C.中国铁建债券d .居民储蓄存款

E.三峡建设债券

6、适用5%-35%超额累进税率的税目有(BD)。

A.工资、薪金所得b .个体工商户的生产经营所得

C.劳务报酬所得d .对企事业单位的承包经营和租赁经营所得

7.适用20%税率的税目有(ABCDE)。

A.特许权使用费所得b .财产转让所得

C.特许权使用费收入

E.利息、股息和红利收入

8、下列中，不属于个人所得税居民纳税人的是(BC)。

在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人。

B.在中国无住所和居所的个人

C.在中国境内无住所且在中国境内居住6个月以上不满1年的个人。

D.在中国有住所的个人

9.下列个人收入应按工资、薪金项目征税(AC)。

从福利费和工会经费中支付给本单位职工的补贴和补助。

B.集体所有制职工从企业量化资产参与分配中以股份形式获得的分红。

c .个人内部退休至法定退休年龄之间从原单位取得的收入。

D.个体出租汽车驾驶员从事客运和货运经营的收入

10.下列自然人中，我国个人所得税的居民纳税人有(BC)。

A.在深圳有房产租金收入的香港居民

B.国内某单位员工，出国半年。

c . 65438+回国定居的美籍华人0998

2002年7月5438+0至2002年9月来华工作的外国专家。

11.下列各项中，应按照我国税法(ABC)的规定缴纳个人所得税。

A.中国公民在境外取得的外币存款利息。

b派往香港工作的中国公民的工资和薪金所得。

C.外国作家在中国境内出版其作品取得的所得。

4 .外籍个人从中国境内外商投资企业取得的股息、红利所得。

12.退休员工田本月取得的以下收入中，有(AC)不需要缴纳个人所得税。

A.退休工资1000元；b .向某公司提供咨询费1200元。

C.820元d杂志发表文章的稿酬来自股票转让，为1，000元。

13.下列各项收入中，可以减征或者免征个人所得税的项目是(ABCD)。

A.外籍个人按合理标准取得的旅行津贴

B.残疾人个体工商业生产经营所得

C.个人因举报违法行为获得的奖金

D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利

14，个人取得以下所得必须自行申报纳税(ABD)。

从两处或者两处以上取得工资、薪金所得。

B.无扣缴义务人取得应税所得。

C.一次性劳务报酬收入

D.一次性劳务报酬收入单独取得。

15.在下列应税项目中，允许(ABD)在计算应纳税所得额时扣除费用。

A.设计费6000元。b .签约收入4000元。

C.偶然所得3000元d .财产转让所得5万元

16、下列所得，可以直接作为个人所得税应纳税所得额(ABD)。

A.外币存款利息b .公司债券利息

C.出租房屋租金d .中奖体育彩票收入超过654.38+0万元。

17.下列稿酬所得中，应合并一次性缴纳所得税的是(ACD)。

A.在报刊上连载同一作品所获得的报酬。

B.重印同一作品的报酬

出版社对同一作品分三期支付的报酬

D.出版后印刷同一作品的额外报酬

18，以下项目，免征个人所得税(BCD)。

A.企业为员工缴纳的补充养老保险

B.烈士抚恤金

C.商业保险到期返还的本金

D.中国科学院和中国工程院院士津贴

19.个人向企事业单位承包、承租经营所得包括(ACD)。

A.个人承包经营和租赁经营所得b .投资股息收入

C.承包人每月取得的工资收入d .个人转包或转租取得的收入。

20、钱退休后从事个体经营，2003年的下列收入应缴纳个人所得税(光盘)。

A.退休费由原单位每月支付

B.国外亲戚的汇款

C.他开的小店的净收入。

D.投资于私营企业的股息

21.个人所得税的纳税期限可以是(ABC)。

a对于自行申报的纳税人，在取得应纳税所得额的次月7日内。

扣缴义务人在扣缴税款次月的7天内。

C.生产经营收入应当在取得收入的次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

D.年度内分期取得承包、租赁业务收入的纳税人，每次收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

22.个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时可以扣除的项目是(BD)。

A.我的工资支出

B.与生产经营相关的修理费用

C.分配给投资者的股息

D.不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠。

E.各种赞助支出

23、下列所得应按个体工商户的生产经营所得征税(ACD)。

A.个人小卖部兼营彩票代销业务收入

B.个体工商户和企业分享的股息、红利。

C.个人独资企业投资者的收入

D.私人诊所的收入