新加坡增值税发票怎么开？

本指南概述了与新加坡公司相关的新加坡商品及服务税(GST)制度的主要概念——GST的定义、注册要求、GST注册的优缺点、GST申报表的提交以及帮助企业的计划。

新加坡于4月1994开始实施商品及服务税。商品及服务税法案是基于英国增值税法案和新西兰商品及服务税法案。新加坡税务局(IRAS)是新加坡的一个机构，负责消费税的管理、评估、征收和缴纳。征收商品和服务税被视为在保持稳定收入的同时降低个人和企业所得税税率的策略。消费税是一种间接税，因为它将对支出征税。目前的商品及服务税税率为7%。

1.消费税是什么？

商品及服务税(GST)，在许多其他国家/地区也称为增值税(VAT)，是对在新加坡提供的商品和服务以及进口到新加坡的商品征收的消费税。GST是一种间接税，以新加坡GST注册商业实体提供的商品和服务售价的百分比表示(目前为7%)。

消费税是向最终用户收取的，所以通常不会成为公司费用。该企业仅作为代表新加坡税务当局的收款代理。

2.消费税对新加坡公司意味着什么？

如果你是注册的商品和服务税公司，你需要就你提供的商品和服务向你的客户收取商品和服务税，然后将收取的税款交给税务机关。例如，如果您向新加坡的客户收取65，438+000新元的服务费，您必须向客户开具65，438+007新元的发票(65，438+000新元的服务费加上7%的商品及服务税)。此后，代表税务机关从客户处收取的商品及服务税(GST)金额必须通过季度GST纳税申报表支付给新加坡税务机关。在新加坡注册的公司不会主动注册商品及服务税。满足特定条件的公司必须向IRA申请成为商品及服务税注册公司，然后才能征收商品及服务税。

3.我的公司需要注册消费税吗？

消费税是一种自我评估税，要求企业不断评估是否有必要进行消费税登记。消费税登记分为强制登记和自愿登记。

a、强制注册，在以下情况下需要GST注册:

1.在过去的12个月中，您的业务营业额超过1万新元——被称为追溯基准；

2.您目前正在从事一项销售，您可以合理地预期您的业务在未来12个月的营业额将超过100万新元，这是预期的基础。这包括您已经签署的任何协议/合同，您的预期收入将在未来12个月内超过100万新元。

当你的收入超过654.38+0万新币时，你需要在30天内向IRAS提交GST申请。未能在规定时间内在IRAS上注册您的公司将被罚款。有反避税条款，确保设立实体的目标不仅仅是使营业额低于门槛，从而逃避注册。

b、自愿注册，在以下情况下选择自愿注册GST:

如果您不负责强制注册，您也可以自愿注册商品及服务税，这取决于您的业务运营。企业必须计划在新加坡销售或已经开始销售(应税条款)。请注意，如果你自愿选择注册商品及服务税，还有其他条件。

在自愿注册后，您必须坚持注册至少两年并遵守GST规定，每季度按时提交GST申报表，并将所有记录保存至少五年。即使你的业务已经终止，你已经被取消商品及服务税。你可能还必须遵守税收规定的任何其他条件。

如果在免税登记中只提供零税率的产品:，即使你的应税营业额超过登记限额，也可以申请免税登记。这使您可以避免商品及服务税登记和随后的季度商品及服务税申报的管理要求。如果你90%以上的应税收入是零税率，进项税大于销项税，IRA会同意免税。

在注销中:当你的业务停止或者你的整个业务卖给别人，或者当你的销售额不超过100万元，你可以注销你的注册。您必须在停止交易之日起30日内向税务机关提交申请表和其他相关文件。

4.新加坡公司需要征收消费税吗？

你不能。只有当公司年营业额超过654.38+0万新币或者你已经申请成为IRAS的GST注册公司，你的公司才需要注册GST并收取GST。

5.当这家新加坡公司支付其客户收取的商品和服务税时，可以抵消其提供商收取的商品和服务税吗？

是的，公司客户征收的商品及服务税称为销项税，而公司支付给供应商的商品及服务税称为进项税。你纳税。

你所支付(或要求退税)的是你的销项税和进项税之间的差额。

6.如果新加坡公司没有注册商品及服务税，可以征收商品及服务税吗？

不可以。未注册商品及服务税的商家不得收取商品及服务税。如果不是GST注册企业，征收和收取GST是违法的。

7.新加坡公司从新加坡出口商品或服务是否有必要收取GST？

你不能。出口商品和服务称为零税率商品，不征收GST税。

8.如果不要求公司注册，注册商品及服务税是否有优势？

视情况而定，如果你需要注册商品及服务税，你没有选择。但是，除此之外，您应该考虑商品及服务税注册的以下优点和缺点:

优势:

对我来说:

1.无论经济环境好坏，它都能产生稳定和可预测的税收。

2.这是一种有效的税收，因为其管理和征收成本较低。

它允许降低公司和个人所得税，从而鼓励更多的外国直接投资。这导致了整体经济的增长。

对于企业和个人:

1.大部分大型老牌企业都已经注册了GST——获得你企业的GST注册，通常是给客户传递一个信号，你的企业已经成立，有一定的范围。

2.消费税是一种公平的税制。它只在个体户和农民工缴费时征税。

3.消费税只适用于消费。储蓄和投资不征税。这将鼓励人们节俭并投资于生产活动。

做生意的成本降低，有助于降低价格。因为真正的纳税人是最终用户，因为多级信誉机制，企业不用承担税收成本。

缺点:

1.商品和服务税务登记的缺点是实施商品和服务税务登记的义务所带来的行政负担。

2.有必要研究商品和服务税的复杂性或聘请会计师来做这项工作，这在某些情况下可能是一笔相当高的费用。

3.有效登记消费税可以让你的售价提高7%。未注册商品及服务税的客户将无法收回您收取的商品及服务税。因此，虽然因为可以收回GST而降低了成本，但您的客户可能不会满意。

消费税可能会成为低收入人群的负担，尤其是在高通胀时代，生活必需品价格上涨，就要交7%的税。

9.什么商品和服务需要缴纳商品及服务税？

消费税是对应税物品征收的，应税条款是指提供在新加坡制造的货物或服务，免税条款除外。应税准备金可以是标准税率(目前为7%)或零税率准备金。

在新加坡，大多数本地商品都是按标准水平销售的，本地服务也是按标准水平提供的。商品和服务零税率为0%。重要的是出口商品，提供零关税商品的国际服务。消费税为零的商品及服务税注册实体可以要求支付采购商品的进项税。

消费税不包括免税商品，分为住宅用地销售、租赁和金融服务两类，提供免税商品发生的进项税不能申报。

超出范围的规定是指超出商品及服务税法案范围的规定。通常，它们是:

1.持续经营业务的转让；

2.私下交易；

3.在第三国销售——指从新加坡境外的一个地方向新加坡境外的另一个地方销售货物；

4.零消费税仓库销售；

10.什么是商品及服务税注册程序？

新加坡商品和服务登记表和必要的证明文件必须发送给税务机关。如果是合伙企业，必须另外填写一份表格，提供所有合伙人的详细情况。海外公司、集团注册和部门注册有单独的申请流程/表格。预计海外注册人将指定一名当地代理人代表该代理人行事，并且必须在申请表中附上一封解释该信函的信函。

注册过程大约需要3周时间。商品及服务税注册成功后，您将收到商品及服务税注册通知。这封信将包括您的商品及服务税(GST)编号、您的企业成为GST注册企业的生效日期、申请的频率和截止日期以及任何其他特殊说明。您必须以电子方式提交商品和服务税申报表。

XI。消费税如何缴纳、征收和执行？

1.作为商品和服务税(GST)的注册实体，您有义务为商品和服务的提供收取GST，并将收取的GST汇给IRA。GIRO付款控制最好通过新加坡银行账户进行。

2.您可以收取高于售价的商品及服务税，也可以将售价视为商品及服务税(包括商品及服务税)来收取商品及服务税。

3.作为商品及服务税注册经销商，您必须以口头或书面形式在所有展示、广告、出版和报价上显示和报价，包括商品及服务税。不向公众展示包括消费税在内的价格是违法的，将受到处罚。但是，对于需要额外服务费的食品和服务(餐饮业)，所示价格可能不包括商品及服务税。

4.在向客户开具发票时，如果客户是GST注册实体，则需要开具税务发票，以便后者可以作为支持文件，用于按照标准税率申报采购的进项税，其中包括销售的货物和相应的GST费用的信息，并可以用于交换普通发票。税务发票必须作为您业务记录的一部分保留至少五年。请注意，没有必要将税务发票与商品和服务税申报一起提交。通常情况下，应在交货后30天内寄出。零税率、免税且被视为提供或非GST注册的客户无需开具税务发票。

5.给你付款后，如果你不开税务发票或简化税务发票，你必须给付款人开一个连续打印的收据。

6.您必须保留所有影响商品及服务税声明的商业交易记录。此外，开设商品及服务税账户(每个会计期间的进项税和销项税总额的汇总)将有助于您成功申报商品及服务税。

7.您应该根据税务发票或进口许可证的日期，在会计期内申报进项税。

十二。如何申报GST退税？

作为商品和服务税的注册实体，您需要根据会计周期(通常为季度)向税务提交纳税申报表(GSTF5)。在您的纳税申报表中，您将注明在会计期间您在GST注册实体中进行的本地销售、出口和采购，所征收的GST和所申报的GST的总价值。现在，商品及服务税申报表以电子方式存档。一旦您开始以电子方式提交GSTF5，下一份GST申报表将在每个会计期末在线提供。您可以在会计期结束后以电子方式存档GSTF5。您必须确保IRAS在指定会计期结束后的一个月内收到您的回报。如果在上述期限内没有应缴税款，你仍然必须提交“零”申报表。如果您迟交商品及服务税，您将被罚款，无论申报的净商品及服务税是敷衍了事还是可退还的。

您必须在指定会计期结束后的1个月内支付净商品及服务税。如果你迟交商品及服务税，你会被罚款。消费税退税一般会在收到申报表之日起30天内退还。

13.有什么商品和服务税计划可以帮助企业吗？

新加坡推出了几个与商品和服务税有关的支持计划，通常有助于缓解企业的现金流，有助于创造一个有利于企业的环境。

1.游客退税计划——允许从已加入商品及服务税的注册零售商处购买商品的游客申请退还新加坡境外的商品及服务税。

2.现金会计计划——专门针对年销售额不超过654.38+0万新元的小企业。

3.毛利率计划——商品及服务税仅根据商品的毛利率收取。

4.重要出口商计划(MES)——旨在帮助拥有大量进口商品的重要出口商的现金流。

5.手动出口计划——如果你想把提供给海外客户的商品价格归零，而你的商品是通过樟宜国际机场从新加坡手动发货的。

6.零消费税仓库计划——企业可以将其仓库改为零消费税仓库，以减少繁文缛节，绕过商品和服务税的流程。

7.折扣销售价格计划-允许您对二手车征收50%的消费税。

8.进口商品和服务税延期支付方案(IGDS)-允许您在每月GST申报表到期时支付进口商品的商品和服务税，而不是在进口时支付。

9.其他特定行业计划----还为航运和物流等不同行业制定了各种商品和服务税收计划。

如果您想了解更多关于新加坡税务的信息，请联系咨询顾问，专业的一对一业务经理会马上给您详细解答。

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