增值税电子专用发票受票人和纳税人操作指南
健康代码？
支付代码？
商标？
电子票！！！
没错！今天又是谢老板增长见识的一天。
以下是电子专用票纳税人操作指南。
赶紧了解一下吧！
根据《中华人民共和国国家税务总局关于新设纳税人实行增值税电子专用发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第22号)，自2020年2月65438+21日起实行电子专用发票的新设纳税人，向全国开具增值税电子专用发票(以下简称“电子专用发票”)。为确保购买者和纳税人顺利获取和使用电子专用票，特制定本操作指引。
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发票接受方法
1.买家扫描卖家提供的二维码或点击邮件中格式文件下载的URL链接地址预览、下载电子发票格式文件并验证签名。
卖家开具发票后，点击二维码按钮，会弹出二维码框。扫描二维码会显示一个链接，可以用来查看或下载这张发票对应的版面文件。(如下图所示:)
卖方开具发票后，也可以点击发送邮件按钮，填写买方接收文件的邮箱，点击保存按钮，将此发票对应的格式文件的下载链接发送到买方邮箱，供买方纳税人查看或下载格式文件。
2.通过增值税发票查验平台下载格式文件。
对于电子专用票，增值税发票查验平台提供下载格式文件的功能。
在发票查验明细中，点击“下载格式文件”按钮，预览或下载增值税电子专用发票格式文件。
2
增值税电子专用发票的检验方法
纳税人可通过全国增值税发票查验平台查询电子增值税专用发票信息。
三
核对增值税专用电子发票进行确认。
与纸质发票操作流程一致，登录广东省增值税发票综合服务平台查询确认。
1.电脑浏览器要求:IE9以上或安装Google和Firefox。
2.安装驱动程序和应用程序客户端控件。
3.将Tax UKey连接到您的计算机。
4.登录增值税发票综合服务平台:打开客户端界面，输入税务UKey数字证书密码，点击“登录”按钮，登录增值税发票综合服务平台。
5.发票勾选:在导航栏页签的抵扣勾选模块中，使用发票抵扣勾选和发票批量抵扣勾选功能，检查用于申报抵扣的发票，检查发票时可以修改已生效的扣税。
四
增值税发票综合服务平台申报抵扣
1.操作前提:在增值税发票综合服务平台上完成发票核对。
2.发票确认:在增值税发票综合服务平台的导航栏标签中选择“抵扣勾选”模块，然后使用“抵扣勾选统计”功能申请申报期内的发票抵扣，发票抵扣申请完成后在抵扣统计表上签字。签字确认后，“本期统计报表”的发票数据将作为本期发票抵扣的数据。
3.签字确认前可以取消误检发票:在本次报税完成前，每个期间可以支持多次检查、取消检查、申请统计、取消统计、签字统计、取消签字等操作。
对于查询出的已勾选的发票，选择勾选标记为“已勾选”的发票，取消第一列的勾选状态，实现取消之前的勾选操作(发票处理后变为未勾选状态)。
五
热点问题回答
1.电子特价票的样本和编码规则是什么？
答:电子特价票样本如下图所示:
电子专用票发票代码为12位，编码规则为:1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年份，第8-10位代表批次，11-65433。发票号为8位数字，按年份分批编制。
2.电子专用票样本与纸质增值税专用发票相比主要有哪些变化？
答:
1将“货物或应税劳务名称”栏名简化为“项目名称”；
2.取消了原“卖方:(盖章)”一栏，进一步简化了发票票面样式；
3取消发票专用章，代之以电子签名。
3.电子票有发票专用章吗？
答:电子签名是用来代替电子发票的发票专用章的。电子发票票面不再显示增值税专用发票印章，纸质印刷版电子发票无需加盖发票专用章。
4.收到的电子票打不开，看不到发票信息怎么办？电子票怎么下载？
答:电子专用票为OFD格式，全国增值税发票查验平台可下载增值税电子发票格式文件阅读器查验增值税电子专用发票。
全国增值税发票查验平台提供格式文件下载功能。在发票查验详情中，点击“格式文件下载”按钮，预览或下载电子专用票证格式文件。也可以链接付款人预留的邮箱，买方纳税人可以查看或下载格式文件。
5.电子特价票和纸质特价票的法律效力一样吗？
甲:一样的。电子特价票与纸质特价票具有同等法律效力。
6.电子票和纸质票的使用规则一样吗？
甲:一样的。电子专用票属于增值税专用发票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质增值税专用发票相同。
7.纳税人应该如何开具红字电子票？
答:纳税人收到电子专用票后，在发生购买退货、卖方发票错误、应税服务中止、销售折扣等情况时，可以开具红字电子专用票。与红字纸质特价票出票流程相比，出票人在出票时无需收回蓝字电子特价票，简单易操作。具体来说，红字电子特价票的发放流程主要可以分为三个步骤。
第一步，买方或卖方纳税人在增值税发票管理系统(以下简称发票管理系统)中填写红字增值税专用发票开具信息表(以下简称信息表)。根据买方是否使用过电子专用票申报抵扣，信息表的发放方式有两种。第一类是买方发出的信息表。如果买方已使用电子专用票申报抵扣，买方将在发票管理系统中填写并上传信息表。在这种情况下，不需要在信息表中填写相应的蓝色电子特价机票信息。第二类是卖家发布的信息表。如果买方未使用电子专用票申报抵扣，卖方将在发票管理系统中填写并上传信息表。在这种情况下，需要在信息表中填写相应的蓝色电子特价机票信息。
第二步是税务机关信息系统的自动核查。税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动核对后，生成带有红字发票信息表编号的信息表，并将信息同步到纳税人的系统。
第三步，卖方纳税人开具红字电子专用票。卖方在发票管理系统中查询验证后的信息表，即可开具红字电子专用票。红字电子专用票应与信息表一一对应。
需要注意的是，在买方已使用电子专用票申报抵扣的情况下，买方开具信息表与卖方开具红字电子专用票之间可能存在一定的时滞，因此买方应将信息表中列示的增值税金额从当期进项税额中暂转出，在取得卖方开具的红字电子专用票后，与信息表一起作为记账凭证。
8.付款人丢失已出票的电子专用票后该怎么办？
答:付款人丢失或损坏已出票的电子专用票，可根据发票代码、发票号、发票日期、出票金额等信息下载电子专用票。在全国增值税发票查验平台查验合格后。如果不知道相关信息，也可以再次向开票方索要电子特价票原件。
9.实行电子专用票的纳税人可以要求开具纸质专用票吗？
答:是的。新设立的实行电子专用票的纳税人，既可以开具电子专用票，也可以开具纸质专用票。部分受票人出于自身管理需要，可能仍需使用纸质专用票。为保护受票人权益，索要纸质专用票，出票人应出具纸质专用票。
10.如果将电子专用票的纸质打印件作为税务凭证，是否需要同时保存相应的电子发票？
答:是的。根据《财政部、国家档案局关于规范电子会计凭证备案工作的通知》(财预〔2020〕6号)，单位以纸质印刷电子会计凭证作为备案报销依据的，还必须保存并打印纸质印刷电子会计凭证。
11.纳税人申报电子发票报销需要注意哪些事项？
答:纳税人报送电子发票(包括电子专用票和电子普通票)进行报销备案的，按照《财政部国家档案局关于规范电子记账凭证报送备案的通知》(财税〔2020〕6号)的规定执行。
一是纳税人只能按照《通知》第三条的规定使用电子发票进行报销和备案。
第二，电子发票和纸质发票具有同等法律效力。根据《通知》第五条规定，纳税人取得的电子发票不能再以纸质形式保存。
三是纳税人需要使用纸质打印电子发票作为申报报销依据的，也应当按照《通知》第四条的规定保存并打印纸质打印电子发票。
12.取得电子专用票后，需要申报抵扣增值税进项税额或者办理出口退税、代退税，该怎么办？
答:与纸质增值税专用发票相同。取得增值税专用电子发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额或办理出口退税或代理退税，应登录广东省增值税发票综合服务平台确认发票用途。
13.纳税人使用电子优惠券需要注意哪些税收风险？
答:电子特价票的法律效力、基本用途和基本使用规定与纸质特价票相同。纳税人应当按照规定使用电子优惠券，采取有效措施防范虚假或者重复支出等税收风险，不得进行虚假申报骗取税款。