货币资金扣除和资金流动

众所周知，货币来源于交换。

人类社会早期，随着生产力的不断提高，剩余产品慢慢出现。这个时候部落开始慢慢交换产品，逐渐产生了货币。

早期的通用等价物是我们常见的牛羊。慢慢的，人们觉得这样不太方便，每次都不能带着一堆牛羊出门。到了夏朝，人们慢慢开始用贝壳进行交换，因为贝壳本身并不具备牛羊一样的价值，它的价值是人们给他的，所以出现了货币压力。

但是这种外壳容易变质，不容易保存。时间长了会变得很脆。可能稍微用力就碎了。慢慢的国家开始通过政府的强制力铸造钱币，这是我们在史书上看到的，包括孔方雄。民国初年开始逐渐被纸币取代。

因为这些货币有国家强制力做后台支撑，所以成了凤凰，价格飙升，成为信用货币，成为交易工具。

然后衍生出银行汇票、支票、本票、信用卡、信用证等一系列货币衍生品。

虽然货币衍生品的出现极大地提高了交易效率，促进了社会分工和经济发展，但从本质上讲，国家只是规定了货币的面值，但货币的真正价值是人的劳动价值。一旦两者相差过大，就会引起通货膨胀或通货紧缩，给企业和社会的经济活动带来很大的麻烦。

第二，扣钱

在会计上，货币资金包括三部分:手头现金(即口袋里的钱)、银行存款(存在银行的钱)和其他货币资金(一些有特定用途的钱，包括银行汇票、本票、信用证、信用卡、异地存款等。).

事实上，在企业经营过程中，货币资金是随着经济活动不断变换形式的。我们来看看货币基金的“来龙去脉”。

(一)与资金去向有关的科目

(1)如果用货币资金购买材料、商品或生产工具和包装，货币资金就变成原材料、库存商品、周转材料等等。

(2)如果用货币资金购买股票、债券、基金等金融资产，目的是短期获利，则属于交易性金融资产。

(3)如果销售了产品，但没有收到款项，则为应收账款。

(4)未到期的商业汇票是应收票据。

(5)如果企业先把钱付给供应商，还没有收到货，就是预付款。

上面提到的通常能在一年或一个营业周期内转化为现金的，我们称之为流动资产。

(6)如果用钱买设备、房子等。，钱就成了固定资产。

(7)如果为了控制和影响被投资单位而用货币购买股票，则成为长期股权投资。

(8)如果用货币购买债券等金融资产并准备持有至到期，收回本金和利息，则为持有至到期投资。

(9)如果用货币购买股票等金融资产，购买的目的主要是为了盈余管理，即可供出售的金融资产。

(10)如果把钱用来买生产经营不需要的房子，主要是用于出租或者升值后出售，这就是投资性房地产。

(11)如果钱用于建造厂房或安装或改进设备，则为在建工程。

(12)如果用钱买商标和专利，那就是无形资产。

资金所到之处，有的会演变成资产，有的会演变成费用(日常经营活动利益流出)和损失(非日常经营活动利益流出)；

(13)为了管理活动流出，是管理费用。

(14)营业部销售活动流出的货币为销售费用。

(15)销售商品或提供服务必须付出的代价就是经营成本。

(16)经营活动缴纳的税金为营业税金及附加。

(17)为了缴纳企业所得税而流出的货币是所得税费用。

(18)企业因罚款或其他事故导致的资金流出为营业外支出。

(19)企业资产发生减值，如坏账、存货跌价等。，导致货币流出的是资产减值损失。

(20)企业特殊经营活动导致的货币流出(如可供出售金融资产公允价值下降等。)是其他综合收益。

(二)与资金来源相关的科目

1，来自业主方

(1)如果是股东直接投入的，这就是资本，叫做实收资本。

(2)如果是股东后续投资，超出享有股份的那部分钱就是资本公积。

(3)如果是销售商品和提供劳务的收入，则为主营业务和其他业务收入。冲减费用和损失后形成利润，利润分配后形成留存收益。

(4)如果企业间接投资资产的收益增加，这种资本流入称为投资收益，在抵消费用和损失后形成利润，利润分配后形成留存收益。

(5)如果是意外的资金流入，称为营业外收入。比如你欠的钱不用还。

2、从债权人方面来看

(1)借款期限在一年以内的向银行及其他金融机构借款为短期借款。

(2)欠国家的税费是应交税费。

(3)欠供应商的款项是应付账款。

(4)欠职工工资是应付职工的工资。

(5)其他短期债务为其他应付款。

(6)预收客户款项，货物尚未交付客户的，为预收账款。

(7)从银行及其他金融机构借入的期限超过一年的，为长期借款。

(8)购买设备或融资租赁，合同规定付款期限超过一年的未付金额为长期应付款。

第三，货币资金的流通

实际上，所有的会计科目都是直接或间接来源于货币资金，所以会计的核算对象也叫资金运动。

具体来说就是:资产的投资(股东投资、债权人投资)、资金的流通(供给——流出、生产形式转化、销售——流入)和资金的回笼(分红——股东、还债——债权人、纳税——国家)。

无论企业的具体业务类型是什么，资金运动的规律都是相似的。

以工业企业为例:

在供应过程中，企业用货币资金购买生产所需的各种物资。企业不仅要与供应商结算，还要用银行存款或现金支付各种材料和物资运输、装卸费用，还要取得适用的物资，储备生产所需的物资。通过供给过程，流动性从货币资金形式转变为储备资金形式。

生产过程是工业企业经营活动的中心环节。这个过程是从材料投入生产到产品制造的一个产品制造过程。经过这个过程，企业的资金由原来的储备资金转化为产品形式的生产资金。同时，在生产过程中，部分货币资金通过支付员工工资和其他生产费用，转化为在产品，成为生产资金。此外，在生产过程中，厂房、机器设备等固定资产在使用时会发生磨损，这部分磨损的价值，即折旧，转移到产品的价值中，也构成了一部分生产资金。在生产过程结束，产品制成成品时，生产资金转化为产成品资金。

在销售过程中，企业销售产品，实现价值。在这个过程中，企业要销售自己生产的产品，获得销售收入。在销售的过程中，还会有包装、运输、促销等产生的销售费用。以货币资金形式收回的销售收入，可以补偿产品生产和销售过程中的消耗，以及组织和管理企业生产经营活动所发生的管理费用和财务费用。通过销售过程，产成品资金转化为货币资金。

综上所述，企业的资本经过供、产、销三个过程，从货币资本形态依次到储备资本、生产资本、产成品资本形态，最后又回到货币资本形态。这个过程叫做资本循环。由连续再生产过程引起的连续资本循环称为资本周转。工业企业资金在向国家纳税、分配股利和利润、偿还贷款时从企业中退出。

因此，工业会计所反映和控制的内容，就是在供、产、销过程中可以用货币表示的方面。包括:

①经营资金的取得、使用、回笼等经济活动引起的资产、负债和所有者权益的变化。

(2)供应、生产和销售过程中形成的各种生产费用和产品成本。

(3)企业销售收入和企业净收入的实现、分配和结算。