需要最新的会计税率表~
国税:小规模纳税人:增值税=销售额/1.03*0.03。
一般纳税人::增值税-=销项税-进项税。
销项税额=销售额/1.17*0.17)
进项税=进项税符合认证的增值税-
企业所得税:申报利润的25%。还有配额。
地税:城建税-增值税*0.05(县级)
-增值税*0.07(县级以上)
教育附加费-增值税*0.03
地方教育附加-增值税*0.02
个人所得税——这个是给员工的，超过2000元就要交税。
个人所得税-这是给你老板的。当你的公司注册为“个人独资企业”时，你交这个税，其他的注册方式就不用了。一般是固定金额。如果你的公司是独资企业，请你找老板理顺关系。
印花税——以下是应该缴纳印花税的情况和税率(税额)。只要发生这些合同、凭证、账册，就应该缴纳印花税，不管你是不是一般纳税人:
税率为万分之三(3%%):购销合同、建筑安装工程合同、技术合同。
税率为万分之五(5%%):加工合同、建筑工程勘察、货物运输、产权转移凭证、资本账簿(资本账簿为(实收资本+资本公积金)* 5%)。
税率为千分之一(1%)。):财产租赁合同、仓储合同、财产保险合同。
税率0.5 ‰ (0.5%):借款合同。
各五元:其他账册、权利、证照(房产证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证)。
工资税的计算公式为:
应纳税额=(工资收入-“五险一金”-扣除额)×适用税率-速算扣除额。
1.当前计税方法:
应纳个人所得税=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除
不超过500元的，税率为5%，速算扣除为0；
超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除25。
超过2000元至5000元的部分，税率为15%，速算扣除为125。
超过5000元到20000元的部分，税率20%，速算扣除375。
超过2万元至4万元的部分，税率为25%，速算扣除1.375。
超过4万元到6万元的部分，税率30%，速算扣除3375。
超过6万元到8万元的部分，税率35%，速算扣除6375。
超过8万元至100000元的部分，税率为40%，速算扣除为10375。
超过100000元的部分，税率为45%，速算扣除为15375。
2.2011 9月起调整后的7级超额累进税率1:扣除额3500元。
全月应税所得税率速算扣除(元)
每月应纳税额不得超过1500元3% 0
每月应纳税额超过1500元到4500元10% 105。
月应纳税额超过4500元至9000元部分，20% 555
每月应纳税额9000元以上至35000元，25% 1005。
每月应纳税额超过3.5万元至5.5万元，30% 2755
每月应纳税额超过5.5万元至8万元，35% 5505。
每月应纳税额超过8万元45% 13505。
1.应缴纳个人所得税的收入
下列个人所得，应当缴纳个人所得税:工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；企事业单位承包经营、租赁经营所得；劳务报酬所得；报酬收入；版税收入；利息、股息、红利所得；财产租赁收入；财产转让所得；偶然收入；国务院财政部门确定征税的其他所得。
2、不需要缴纳个人所得税的收入
下列个人收入免征个人所得税:
(1)科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面的奖金。由省人民政府、国务院各部委、中国人民解放军军以上单位、外国和国际组织授予。
(二)国家发行的国债和金融债券的利息；
(三)按照国家统一规定发放的补贴、津贴；
(四)福利费、抚恤金、救济金；
(五)保险赔偿。
(六)军人转业费、复员费；
(七)按照国家统一规定支付给干部职工的安家费、退职费、退休工资、退职生活费；
(八)个人因举报、查处各种违法犯罪行为获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续时取得的代扣代缴手续费。(暂时豁免)
一、工资、薪金所得应纳税额的计算
工资、薪金所得，以月收入减除费用2000元后的余额为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
根据国家规定，单位和个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险(俗称“五险一金”)在纳税人的应纳税所得额中扣除。
工资、薪金所得的计算公式为:
应纳税额=(工资收入-“五险一金”-扣除额)×适用税率-速算扣除额。
工资、薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位未代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。
二。劳务报酬所得应纳税额的计算
劳务报酬所得每次不超过4000元的，扣除费用800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次性取得劳务报酬时，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额，再按应纳税额的50%征收；超过5万元的，加100%。
劳务报酬所得，属于一次性所得的，应当一次取得；属于同一项目的连续收入的，一个月内取得的收入视同一次。
劳务报酬所得适用税率表见表2-4。
表2-4:劳务报酬所得适用税率表
应税所得税率(%)快速扣除
1 200不超过2万元
2超过2万元至5万元的部分为30.2万元
3超过5万元的部分为40.7万元。
劳务报酬应纳税额(4000元以内)=(劳务报酬-800) × 20%
劳务报酬应纳税额(4000元以上)=劳务报酬× (1-20% )×税率-速算扣除。
个人担任董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得征收个人所得税。
工资、薪金所得属于非独立的个人劳动活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位和其他组织工作和受雇取得的报酬；劳务报酬所得，是个人独立从事各种技能、提供各种服务所取得的报酬。两者的主要区别在于，前者有就业与被就业的关系，而后者没有。
三、稿酬所得应纳税额的计算
每次收入不超过4000元的，从稿酬收入中扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，根据应纳税额减征30%。
稿酬应纳税额(4000元以下)=(稿酬所得-800) × 20% × (1-30%)
稿酬应纳税额(4000元以上)=稿酬所得×(1-20%)×20%×(1-30%)
支付报酬的单位应当在支付报酬时代扣代缴个人所得税。
四、财产租赁应纳税所得额的计算
财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车辆、船舶和其他财产取得的所得。财产租赁所得每次不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用20%的比例税率。财产租赁所得为一个月内取得的所得。目前个人出租住房个人所得税税率为10%。
在计算缴纳个人所得税时，应当从个人取得的财产租赁所得中依次扣除下列费用:①财产租赁过程中缴纳的税款；
(2)纳税人承担的租赁财产实际支出的修缮费用；
(3)税法规定的费用扣除标准。
动词 （verb的缩写）财产转让所得应纳税额的计算
财产转让所得，以财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。财产转让所得适用20%的比例税率。
个人转让上市公司股份取得的所得暂免征收个人所得税。
不及物动词拍卖财产收入应纳税额的计算
个人拍卖文字作品原件、复印件以外的其他财产，以转让所得扣除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目，按照20%的税率缴纳个人所得税。
拍卖个人财产应缴纳的个人所得税，由拍卖单位代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关申报纳税。
七。特许权使用费收入应纳税额的计算
特许权使用费所得每次不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。
4000元以下特许权使用费应纳税额的计算公式为:
应纳税额=(特许权使用费收入-800) × 20%
4000元以上的特许权使用费应纳税额的计算公式为:
应纳税额=特许权使用费收入× (1-20% )× 20%
八。利息、股息、红利所得应纳税额的计算
利息、股息、红利所得，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。对2008年6月9日(含2008年6月9日)以后储蓄存款产生的利息收入暂免征收个人所得税。
九。意外收入和其他收入应纳税额的计算
偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。偶然所得和其他所得，以每次所得的数额为应纳税所得额。
消费税的税目和税率
消费税的税目和税率见表2-1:
表2-1:消费税税目税率表
税目的纳税单位税率(税额)
首先，抽烟
1.香烟
(1)56% TEU(5万TEU)国外中转价格在70元(含70元)以上每标准箱(200件)；150元
(2)国外中转价格低于70元/标准箱(200台)的36% TEU(5万台)；150元
2.香烟36%
3.烟丝30%
4.卷烟批发环节5%
第二，酒和酒精
1.20%金或500毫升粮食白酒；0.5元
2.吨黄酒240元
3.啤酒
(1)出厂价(含包装和包装押金)3000元以上(含3000元，不含增值税)一吨250元。
(2)吨220元以下每吨3000元。
(3)娱乐和餐饮业制造的吨250元。
4.其他葡萄酒10%
5.酒精5%
第三，化妆品30%
四。珍贵的珠宝和玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石、钻石首饰5%
2.其他贵重珠宝和珠宝玉石10%
五、鞭炮、烟花15%
六、成品油
1.汽油
(1)无铅汽油上涨1.0元。
(2)含铅汽油上涨1.4元。
2.柴油涨到0.8元。
3.石脑油上涨1.0元。
4.溶剂油涨1.0元。
5.润滑油涨1.0元。
6.燃料油涨到0.8元。
7.航空煤油涨到0.8元。
七、汽车轮胎3%
八、摩托车
1.气缸容量(排量，下同)250ml(含)以下3%。
2.10%，气瓶容量大于250毫升。
九、汽车
1.客车
(1)气缸容量(排量，下同)1.0L(含)以下1%。
(2)气缸容量在1.0L以上至1.5L的3%(含)
(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升的5%(含)
(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升的9%(含)
(5)2.5升至3.0升(含)的气缸容量的12%
(6)气缸容积在3.0升以上至4.0升的25%(含)
(7) 40%的气缸容量在4.0l以上。
2.轻型和中型商用客车5%
X.高尔夫球和设备10%
十一、高档手表20%
十二、游艇10%
十三、木制一次性筷子5%
十四、实木地板5%
三、应纳消费税的计算公式
消费税实行从价率、从量定额或者从价率和从量定额复合征税(以下简称复合征税)计算应纳税额。应纳税额的计算公式:
从价计征的应纳税额=销售额×比例税率
定量定额法计算的应纳税额=销售额×固定税率
复合计税方法计算的应纳税额=销售额×比例税率+销售额×固定税率。
四、应税销售额的计算
销售额是指纳税人销售应税消费品向购买者收取的全部价款和价外费用。
销售额，不包括应付给买方的增值税。因不允许使用增值税专用发票而未从纳税人应税消费品销售额中扣除增值税税款或者将价款与增值税税款一并收取的，在计算消费税时，应折算为不含增值税税款的销售额。转换公式为:
应税消费品销售额=含增值税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
动词 （verb的缩写）为自用生产的应税消费品的构成应税价值
纳税人生产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格征税；没有同类消费品销售价格的，按照应税价值的构成计算纳税。
纳税人生产自用的应税消费品，是指按照消费税暂行条例第四条第一款的规定，转让自用时征税的应税消费品。
从价率法计算纳税构成的应税价值公式；
成分应税值=(成本+利润)÷(1-比例税率)
采用复合计税方法计算纳税构成的应税价值公式:
组成计税价值=(成本+利润+自产自用数量×固定税率)÷(1-比例税率)
应税消费品全国平均成本利润率如下:A .甲类卷烟为10%；B .乙类卷烟的5%；c .雪茄5%；D. 5%的烟丝；e .粮食白酒10%；F. 5%的马铃薯白酒；g .其他葡萄酒5%；H. 5%酒精；一、化妆品5%；j .鞭炮和烟花5%；k .贵重珠宝玉石6%；L. 5%的汽车轮胎；m .摩托车6%；n .高尔夫球及器材10%；o .高档手表20%；p .游艇为10%；木质一次性筷子5%;r .实木地板为5%；乘用车为8%;中型和轻型商用客车T. 5%。
营业税税率
营业税税目、税率按照营业税暂行条例所附的《营业税税目税率表》执行。税目、税率的调整，由国务院决定。
从事娱乐业纳税人适用的具体税率，由省、自治区、直辖市人民政府在《营业税税目税率表》规定的幅度内确定。
表2-2:营业税税目税率表
税目税率
一、交通运输业3%
第二，建筑业3%
三。金融和保险5%
四、邮电通信业3%
动词 （verb的缩写）文化和体育产业3%
六、娱乐业5% ~ 20%
七、服务业5%
八、无形资产转让5%
九、房地产销售额5%
纳税人有不同税目应缴纳营业税(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的，应当分别核算不同税目的营业额、转让金额和销售额(以下简称营业额)；不单独核算营业额的，适用较高的税率。
一、车辆购置税的纳税人
在中国境内购买应税车辆的单位和个人为车辆购置税的纳税人，应当依法缴纳车辆购置税。本办法所称购置，是指通过购买、进口、自产、捐赠、获奖或者其他方式取得和使用应税车辆。
车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车和农用运输车。具体征收范围按照本条例所附的《车辆购置税征收范围表》执行。
二、车辆购置税的计算
车辆购置税从价计征。应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税额×税率。车辆购置税的税率为10%。
车辆购置税的计税价值，应当根据不同情况，按照下列规定确定:
(一)应税价值，纳税人购买应税车辆自用，向销售者支付纳税人购买应税车辆的全部价外费用，不含增值税。
无税价格=(总价+价外费用)÷(1+增值税率或征收率)
②纳税人进口自用应税车辆的计税价格计算公式为:
应税价值=完税价格+关税+消费税。
(三)纳税人生产、捐赠、赠与或者以其他方式取得的自用应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
三、车船税的纳税人
在中国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人是车船税的纳税人，应当依法缴纳车船税。车船所有人或者管理人未缴纳车船税的，由使用者代为缴纳车船税。
四、车船税的税额
车船的适用税额，按照《车船税暂行条例》所附的《车船税税目税额表》执行。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目内确定。
表2-5:车船税税目税额表
税收项目和税收单位的年度税收储备
客车，包括有轨电车，从60元到660元不等。
货车按重量每吨16元至120元，包括半挂牵引车和挂车。
三轮汽车、低速货车按自重每吨24元至120元。
每辆摩托车36元至180元。
船舶净吨位3元至6元按拖船和非机动驳船船舶税的50%计算。
动词 （verb的缩写）财产税纳税人
房产税在市、县、镇、工矿区征收。房产税由房产所有人缴纳。产权属于全民的，由管理单位缴纳。发放产权的，由抵押权人支付。房产所有人或抵押权人不在房产所在地，或产权未确定、租金纠纷未解决的，由房产代管人或使用人支付。
不及物动词财产税的计算
房产税按照房产原值一次性扣除10%至30%后的残值计算缴纳。
具体减免幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定。目前各省普遍扣30%。没有不动产原值作为依据的，由不动产所在地税务机关参照类似不动产核定。不动产出租的，以不动产的租金收入为房产税的计税依据。房产税如果按照房产残值计算缴纳，税率为1.2%；如果按照不动产租金收入缴纳，税率为12%。
。
七。房产税优惠政策
下列房产免征房产税:
国家机关、人民团体和军队占用的房地产；
B.国家财政部门分配给本单位占用的房地产；
C.宗教寺庙、公园和名胜古迹占用的财产；
D.个人非经营性房地产；
E.青藏铁路公司及其下属单位占用的财产；
F.华粮物流公司及其直属企业因政策性业务占用的不动产；
G.中国盐业总公司国家储备盐直属库的财产用于中央储备盐业务；
H.非营利性科研机构占用的财产；
一、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位出租给职工的自有住房；
J.房管部门向居民出租的公有住房；
K.其他经财政部批准免税的按政府规定的租金标准出租给居民的已退民房。
对个人按市场价格出租的住宅房屋，暂减按4%的税率征收应缴纳的房产税。对企事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
八。契税纳税人
我国契税的征收范围是在境内转移土地和房屋所有权的行为。土地房屋所有权是指土地使用权和房屋所有权。
具体征税范围包括:
①国有土地使用权转让；
②土地使用权转让；
(三)房屋销售；
4房子捐赠；
⑤房屋交换。
此外，根据税法规定，以下列方式转移土地、房屋所有权的，视同转让土地使用权、出售房屋或者赠与房屋。
(1)以土地、房屋所有权进行投资、入股；
(二)以土地、房屋的所有权还债；
(3)争取土地和房屋所有权；
(四)以预购或者集资建房的方式接受土地、房屋的所有权。
九。应纳契税的计算
契税采用3% ~ 5%的比例税率。具体实施税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况，在税法规定的范围内确定。
契税的计税依据是房地产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，计价方法不同，应根据土地、房屋权属转移的不同情况确定:
(一)国有土地使用权转让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为基础，是指土地、房屋所有权转让合同中确定的价格，包括应当由承办人交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益；
(二)土地使用权赠与和房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售和房屋出售的市场价格核定；
(3)交换土地使用权和房屋，计税依据是交换的土地使用权和房屋的差价；
(4)以划拨方式取得土地使用权，房地产经批准转让的，房地产转让方应缴纳契税，计税依据为已缴纳的土地使用权出让金或土地收益。
X.契税优惠政策
契税的税收优惠政策主要包括:
(一)国家机关、事业单位、社会团体、企业事业单位继承土地和房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税；
(2)城镇职工按规定首次购买公有住房，免征契税；
(三)因不可抗力导致房屋灭失而回购房屋的，酌情减免；
(四)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省人民民政确定是否减免；
(五)对荒山、荒沟、荒丘、荒滩享有使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；
⑥自2008年6月5438+065438+10月1日起，对首次购买90平方米及以下普通住房的个人，契税税率降为1%。
十一、印花税的纳税人
认购并领取我国《印花税暂行条例》所列凭证的单位和个人，是印花税的纳税人(以下简称纳税人)，应当依法缴纳印花税。
下列凭证是应纳税凭证:
①购销、加工合同、建设工程合同、财产租赁、货物运输、仓储、贷款、财产保险、技术合同或具有合同性质的文件；
(二)产权转让；
(3)业务书籍；
4 .权利和许可照片；
⑤财政部确定的其他税收凭证。
十二。印花税的计算
纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按照比例税率或计件定额计算应纳税额。具体税率和税额，按照《印花税暂行条例》所附的《印花税税目税率表》确定。
表2-6:印花税税目税率表
税目、税率、纳税人说明
1.购销合同包括供货合同、预购合同、购买合同、购销结合与合作合同、调整合同、补偿合同、易货合同等。，承包人应加盖购销金额的万分之三。
2.加工合同包括来料加工、定制、修理、修理、印刷、广告、测绘、检测等合同，承包方按加工或承包收入的万分之五提成。
3.建设工程勘察设计合同包括承包人按勘察设计合同费的0.5 ‰贴花。
4.建筑安装工程合同包括承包人按合同金额的万分之三对建筑安装工程合同贴花。
5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车、机械、器具、设备等的贴花。租金的千分之一。如果税额低于一元，承包商应贴一元贴花。
6.货物运输合同，包括民航、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同，按运输费用的万分之五加盖承办人证件。
7.仓储合同包括仓储和保管合同。如果承包人的仓单或栈单作为合同使用，应按合同规定予以注销。
8.借款合同以银行等金融机构与借款人签订的借款合同(不含同业拆借)作为合同的，按贷款金额的0.5 ‰加盖承包人证件，按合同约定加盖。
9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用和其他保险合同。承包人文件按保险费收入的千分之一作为合同的，按合同适用。
10.技术合同，包括技术开发、转让、咨询和服务合同，由承包方按所含金额的万分之三签订。
11.财产权转移文件包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等的转移文件。，并贴上所含量0.5 ‰的贴花。
12.营业账簿用于生产经营的记载资金的账簿，应当按照固定资产原值和自有流动资金总额盖章。其他账册每本加贴五元。
13.权利证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证的领取者，加盖五元。