医院内部审计报告的格式
XXXX医院有限公司:
按照集团公司内部审计管理规定，我们于年月日对XXXX医院有限公司(以下简称XX医院)的经营管理情况进行了现场审计。
审计范围:本次审计从贵公司资产负债表、利润表及与经济责任相关的相关资料入手，重点关注改制后XX医院内部控制制度的合理性、合规性和真实性；管理体系建设和管理的有效性；遵守相关法律法规和公司章程；高级管理层对受托责任的履行情况以及新的员工薪酬分配的合理性。
审计目标:提高XX医院的管理水平，规范医院的经营行为，理顺投资关系，完善法人治理结构，最大限度地降低XX医院的经营风险。
审计方法:我们的审计是基于内部审计准则。在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了我们认为必要的审计程序，包括检查会计记录、听取XX医院相关人员的汇报、调查XX医院内部控制制度的制定和执行情况、审阅会计账簿和报表、延长审计期限等。
审计责任:石油医院对会计报表、合同、账簿、协议及其他相关资料的真实性、完整性和合法性负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料及管理行为的合法性和适当性发表审计意见。
审核的局限性:本次审核我们只对XX医院进行了现场审核。由于专业因素和客观条件的限制，无法对XX医院的药品采购价格进行审核和核对，无法对此发表意见。
现将审计情况报告如下:
一、基本信息
1，所有权结构
2.权益变动情况
3.组织结构和商业模式
第二，财务状况
根据xx医院提供的相关资料，xx医院资产负债和经营业绩的真实性如下:
1和xx医院资产
截至，xx医院经审计调整后的资本结构、损益的账面价值和实际价值如下(审计调整项目详见本章末“主要审计调整项目”部分):
xx医院账面资产总额265，438+0，278，025.08元，经审计减少382，780.90元，经审计确认的资产总额20，895，757.38元；账面负债总额7，236，205.58元(含正常内部单位往来账款)，经审计增加974，868.96元，经审计确认的负债总额8，265，438+065，438+0074.54元。
账面权益资本65，438+03，658，525.40元，审计减少65，438+0，364，274.86元，审计确认权益资本65，438+0，267，7544.64元。
总资产中，固定资产14757804.72元，占总资产的70.62%，应收账款1062195.63元，占总资产的5.08%，长期投资789282.00元，占总资产的3.77%，存货80526.00000000
负债总额中，应付账款5776512.70元，占负债总额的70.35%，预收账款681002.16元，占负债总额的8.29%，长期借款1000000元，占12.6438。剔除XXX 265，438+080，000元及其资金占用、长期借款65，438+000，000元及流动资金-928，408.85元，收入增长情况下流动资金不足。根据审计核查分析，一是账面利润高于实际利润，存在虚假利润；其次，投资增长过快；第三，在潜在损失的情况下分配红利。
2.xx医院运营效率
(1)XX医院2005年经营效益
2005年主要收入12228171.79元，其中医疗收入8238783.77元，医疗收入构成如下:
门诊治疗收入1352554.82元，占主营收入的11.06%；体检收入1423241.50元，占主营收入11.64%；住院收入为4674392.23元，占主营收入的38.22%；药品收入为3989388.02元，占主营收入的32.63%；合作医疗部管理费收入697，405.80元，占主营业务收入的5.7%，其他收入395，598.42元，占主营业务收入的0.75%。审计核实上述收入符合收入确认原则，真实准确。
xx医院2005年主营业务成本费用的审计调整：
投资收益-长期投资减值准备864，094.52元。
医疗费用-折旧费137000.00元。
医药费-修理费46872.25元。
管理费用-坏账损失85，353.04元。
管理费用-税损107621.71。
以上审计调整2005年损益为1240941.52元。
(2)2006年10月至8月xx医院的运行状况。
Xx医院2006年6-8月实现主营业务收入8，650，425.99元，其中门诊治疗收入805，865，438+00.67元，占主营业务收入的9.365，438+0%；体检收入1083658.00元，占主营收入的12.53%；住院收入3408647.59元，占主营收入的39.4438+0%；药品收入为2685381.17元，占主营收入的31.04%；合作医疗部管理费收入457，969.73元，占主营业务收入的5.29%，其他收入22，865，438+088.83元，占主营业务收入的2.42%。
上述收入项目的确认原则是完成医疗，同时收到价款或取得收取价款的凭据。经过审计和验证，收入确认基本遵循了会计准则的要求。
xx医院2006年主营业务成本费用的审计调整：
医疗费-折旧费123333.34元。
根据现场审计时与xx医院部分员工的沟通，截至2006年8月31日，本年度及以前年度的部分维修、采购、内部事项尚未移交财务部门进行账务处理。由于缺乏相关资料，审计范围有限，我们没有考虑这些影响利润的因素，因此提请xx医院董事会、监事会和管理当局注意。
经审计的调整后净利润列表
单位:人民币元
年
2005年
2006年8月31
净利
1606191.50
555899.57
查账调整
-1240941.52
-123333.34
调整后净利润
365249.98
432566.23
3.xx医院股利分配情况
经审计，2004年利润65，438+0，520，308.65，438+0.4元，留存收益65，438+0，520，30.5438+0元，其余分配给股东。
审计的主要调整项目:
(1)固定资产增加2197000.00元，累计折旧增加260333.34元，在建工程减少1370000.00元，未分配利润调整-260333.34元，应付账款增加827000元。
。。。。。。
2005年已完成5个维修项目的决算，发票由xx医院项目管理人员保管，但未缴入财政专户。
上述调整主要遵循重要性原则，并不意味着所有需要调整的因素都已经在审计调整中得到反映。我希望管理层对审计中未列出的调整项目给予应有的关注。
第三，业务评估
根据董事会制定的《院长2005年经营合同》的规定，对xxx院长2005年的经营业绩激励实行年薪制和超额指标奖励办法。按照此方法实现了对XXX的绩效考核:年薪66000.00元，超额指标奖励16061965438元。超过考核指标22，665，438+0，965，438+0.50元，奖金分期计提。超过100000.00元的，奖励10000.00元，奖金按100000.00元计算。
根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素有五个，分别是xxxx投资中心经营不善和xx医院投资决策不善。xxx校长上任前的责任就不考虑了，其他四个因素都是xxx同志在任期间造成的。根据《会计法》和XX医院章程规定，xxx同志承担主要责任，剔除上述因素后的实际利润指标为1229344。
xxx同志在任期间，未能采取有效措施尽可能降低损失和投资风险，导致这部分收益大幅下降。重大固定资产投资折旧滞后，一些小额投资未及时入账。xxx同志对此负有领导责任和管理责任。
2005年xx医院正式职工101人，支付给职工的工资为3152614.36元，人均工资为31526.14元。工资总额占费用的30%，是影响利润最敏感的因素。它是根据财务账目中的工资和奖金提取的。我们选取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科等六个科室，对2005年至2006年8月31期间奖金的领取和发放情况进行了核查。经核查，二级部门奖金管理存在以下问题:
1，奖金分配办法是自己制定的，未能通过医院审批或备案。
2.有的部门发了额外奖金拿回了奖金，却未能专款专用，体现了对员工的有效激励。如内科奖金3450.00元，单独用于支付其人员或事项。
3.部分部门奖金管理不严格，工作人员跳槽时账目交接或记录不全。如检验科截至8月31奖金余额为2992.90元，妇产科奖金余额为1.61.00元，放射科奖金余额为1.9465438元，无相关记录。
4.各部门奖金管理人员的奖金发放和结余记录不完善，缺乏连续性。
5.xx医院对科室主任实行单独的奖励政策，对是否重新分配科室奖金没有明确规定。各部门主管基本都参与部门奖金的分配。
6.xx医院的薪酬管理缺乏系统性和全局性，没有形成规范的绩效考核和薪酬管理方法和机制。
这种奖金管理方式在现金的安全性和完整性上存在一定的风险；奖金分配模式在一定程度上弱化了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关关系。工资总额与员工对单位的认同感和满意度差距较大。
第四，内部情况
动词 （verb的缩写）主要投资条件
1，医疗专用设备投资
2005年，XX医院采购了65，438+04项特殊医疗设备，投资额为65，438+065，438+076，000.00元。具体项目如下:
2006年医疗设备投资项目一览表
设备名称
数量(单位)
金额(元)
评论
电脑胎儿监视器
1
33000.00
乳腺扫描仪、治疗仪器
2
8500.00
多参数监视器
三
84000.00
全自动生化分析仪
1
400500.00
台式电子血压计
1
20500.00
医用高浓度Q3发生器
1
70000.00
射束装置、胸片架等。
1
113000.00
赶上
医学影像工作站
1
30000.00
数字脑电图仪
1
19900.00
麻醉机
1
233000.00
显影机器
1
29000.00
米莱2016石蜡切片机
1
31000.00
婴儿培养箱、黄疸测试仪等。
四
38600.00
微量元素分析仪
1
65000.00
2004年遗留下来的
总数
20
1176000.00
5438年6月至2006年8月，专用医疗设备投资6次，投资893900.00元，其中包括百胜全自动数字彩色多普勒超声仪1台！，婴儿培养箱一台，投资65，438+00400.00元，联想多媒体工作台一台，投资35，000.00元，病理图像分析系统一套。
延伸审计项目:XX医院等个人投资的氩氦刀中心。XX医院投资额为65，438+0，965，438+0，6470.52元，投资额随着中心的收益逐步收回并进行分红。根据石油医院的投资规划，以氩氦刀为主导，全面开展高科技肿瘤治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”。平均每天住院人数会超过30人，月入30万，每周会做3台以上氩氦刀手术。实际情况是，该中心自2002年5月成立以来，2003年收入43.8万元，2004年收入30万元，2005年收入6.3万元，2006年收入2.2万元，严重偏离投资计划。考虑到目前的经营效果、国家规定的电子产品使用寿命(5年)、新技术的出现等因素，该项投资的未来可收回金额风险很大。希望XX医院采取积极的经营策略或者适时的。
2、维修项目
2005年XX医院建筑维修装修工程19，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、供水抢修、门诊楼儿科病房装修等工程，总投资205655.09元。5438年6月至2006年8月，完成食堂维修、屋顶维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等4项工程，投资163655.05元。根据《企业会计准则——固定资产》的相关规定，上述项目作为收入支出的一部分纳入费用核算，部分项目因发票及相关资料未及时到达财务而未进行核算，影响了损益的真实性。
3、住院部建筑装饰工程
2004年7月26日至2004年底，XX医院以承包的形式对住院楼一楼大厅和三楼、六楼病房进行了装修。该工程由宝鸡林微五星装饰有限公司承担，工程造价预算924295元，合同工期60天，实际工程造价1.37万元。项目主体于2004年6月底结束。
本工程无招标，工程竣工验收资料不全，决算不全，无工程量清单，无工程变更签证，无工程追加补充合同。验收由各部门人员分片进行，没有后续的整改措施、验收报告等资料。只看到部分工程决算(造价408496.82元)和一份双方认可的总决算造价1，370，000.00元的《XX医院住院楼改造工程结算协议》。
该项目于2004年底竣工后，达到预定可使用状态，符合转资条件。到目前为止，它一直处于“建设中”。折旧费应计提20个月。
4.车辆购买项目
2006年2月16日购买江淮瑞风HFC647A轻型商务车一辆，价值154800.00元，各种牌照及配件费用711.00元，车辆购置税13300.00元，车辆总投资16888。2006年2月18日，车辆完成了车牌和户籍手续，符合资金过户条件。2006年7月3日XX医院实际纳入固定资产核算，资金划转时间延迟6个月。
在车辆产权审计中，发现XX医院牌号为陕C23629，小客车车主为YYY有限公司，经查属于YYY有限公司，该公司在XX医院改制期间暂时停工，至今未变更。
5.无形资产投资
2005年8月至2006年8月增加无形资产365，438+0，4，投资总额78，355.00元。其中体检管理系统2400.00元，医保管理软件系统72100.00元，体检软件750.00元，妇产科管理软件3105.00元。
医保管理软件的开发没有项目开发计划、决算和验收资料。
不及物动词财税待遇
根据税法相关规定，XX医院改制后前三年期间，其重要税种为营业税、营业税附加费、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入中涉及的相关税种不实行免税政策，医院的非医疗收入主要为房屋租赁业务收入，管理费和特许权使用费收入由联络处缴纳。
2003年至2005年，医院未按时缴纳与上述应纳税所得额相关的应纳税款，其中营业税65，438+07，803.00元，房产税30，967.20元，城镇土地使用税65，438+000.00元，城市维护建设税65，438+0246.22元，教育费附加534.09元。纳税总额为50935.35元。
2005年税务审计未查出营业税涉税金额38357.32元。
2003年代扣代缴XXX工资薪金个人所得税11685.35元，2004年代扣代缴XXX及其他员工工资薪金个人所得税45385.85元。以上税款由XX医院代个人缴纳。
2005年、2006年支付外聘医生劳务费、资产使用费无正式发票，个人所得税未代扣代缴。
2005年广告及业务推广支出为245，380.40元，2006年为65，438+065，438+006，5438+008.00元。广告支出项目信息不全，无广告发布时间、媒体、广告样本。
3年免税期满后，XX医院应缴纳的税款包括营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、水利建设基金、印花税。届时，涉及的税收将多达11，每年缴纳的税收将占主体收入的8%左右。2005年和2006年的利润收入比为8.87%，与税率/收入比基本持平。考虑到非常规税收和业务中特殊事项的出现，未来的税收负担可能高于估计。审计中发现大量涉税业务和事项在财务处理上不完善，不符合税务要求，未来将面临较大的税务风险。
七。合同管理
审计抽查了XX医院2005年、2006年物资采购、工程建设、物业管理、贷款、担保等18份。
合同条款中存在的问题主要包括:
1，缺少购买商品的关键属性信息。如2006002号设备采购合同中未规定“品牌、商标、型号规格、生产厂家、交货时间”。
2、质量要求、技术标准不符合。在抽查的合同中，大部分合同质量要求和技术标准未按国家标准和行业标准要求执行，部分基建工程和设备质量保证期不明确。
3.有些合同缺乏验收标准和方法，有些合同验收方法和标准不具有可操作性。合同中有很多模糊的词语，如“设备运行良好，现场验收合格”和非操作性声明条款。
4.违约责任的定义不明确。未按照支付违约金、赔偿、退款、重做、降价等标准约定违约责任的方式。，条款基本表述为“违约方责任由双方协商”。
5.合同纠纷解决方式单一，约束力不强。基本上是双方协商解决。
6.一些大型医疗设备只有商业合同，缺乏技术协议。
7.少数格式合同和格式条款不要求对方对格式条款进行说明并签订补充协议。
8.合同条款不规范，未按合同专业条款签署声明。
合同履行中存在以下问题:一是未按相关条款及时履行；二是安装施工已超过合同约定的期限；三是设备或货物验收不规范；四是对合同履行中出现的问题后续管理不严格；五是违约及纠纷不按违约责任条款执行，履行缺乏严肃性。六是个体经济合同条款不能体现平等互利原则，责权利不对称。
八。债权债务
1，应收债权
截至2006年8月31日，XX医院应收账款为2802315.59元。
三年以上的其他应收款坏账损失:
。。。
三年以上的应收账款坏账损失:
。。。
以上因素审计调整1738729.56元，调整后实际债权为1063586.03元。
截至2006年8月31日，前五名债务人及其欠款情况:
市级医保保费421616.57元，是医保定点单位，正常结算，无坏账风险。
体检XXXX有限公司286，780.20元，为XX医院大股东及关联方，商业信用正常，无坏账风险。
XX市供热中心41402.36元，员工体检费，长期业务关系，滚动结算，坏账风险小。
XXXX石油设备制造公司29100.00元，员工体检费在1年内，基本没有坏账保险。
XXX个人借款20426.13元，属于其任职期间提前借入的备用金。审计调查显示，XX医院个别职工代其借款未在个人公积金账户中反映，其离职时与医院的债权债务关系未清理，存在一定的坏账风险。
2.应付债权
截止到2006年8月31日，账面上的应付债务为61元。36638.68668666667
三年以上未付或未付的应付债务:
。。。
审计调整后的应付债权为7543519.06元，比账面高出808242.25元。
截至2006年8月31日，前10名债权人及其债权:
XXX制药公司万方医药站265，438+027，706.57元。
XXXX商贸有限公司医疗设备采购款余额为400，000.00元。
XX医药流通公司药品采购金额为211659.00元。
XX市医药药材公司药品采购金额为147106.75元。
XX医药总公司中山药品站药品进价为103264.90元。
氩氦刀中心医疗费用55734.37元。
XXX存款为50000.00元。
XXXX医疗用品有限公司医疗设备采购价格为37，633.90元。
经审计，应付账款业务往来和事项真实，未发现虚列单位用于转移资金或调整利润的情况。
九。内部控制制度的建设与实施
1，制度不完善，有章可循。
2.项目建设缺乏相关程序和必要的手续。
3.投资项目管理不善
4、费用相关手续不完善。
5.法制观念淡薄。
6、货币资金管理不规范。
7.敏感付款项目的财务处理不当。
X.审计意见和建议
针对上述问题，我们提出以下审计意见和建议:
XXXX医院审计小组
165438+2006年10月30