2022年减税降费政策清单
1.加大制造业等行业增值税期末退税力度3
2.增加增值税期末小微企业退税3
3.航空、铁路运输企业暂缓预缴增值税4
4.公共交通服务免征增值税4
5.3岁以下婴儿护理专项附加扣除4
6.第五阶段免征小规模纳税人增值税
7.提高科技型中小企业R&D费用扣除比例。
8.制造业中小企业税收延期政策6页
9.加大小型微利企业所得税优惠力度
10.中小企业设备和电器税前扣除政策6页
11.进一步落实小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围7
12.快递服务免增值税8
13.部分乘用车车辆购置税减免8
14.批发和零售等7个行业全额退还增值税免税额8
15.特困行业分阶段实施缓缴企业社会保险费
二。2022年延期政策(项目14) 10
1.生产性服务业纳税人进项税额加计扣除10。
2.生活服务业纳税人进项税额加计扣除11。
3.继续实施年度一次性奖金11等个人所得税优惠政策。
4.继续执行税收结算政策12。
5.上市公司股权激励单独征税政策12
6.科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征增值税等政策13。
7.继续落实创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业的相关政策和条件13。
8.退役士兵创业就业优惠政策14
9.符合条件的农产品批发市场和农贸市场暂免征收房产税和城镇土地使用税14。
10.符合条件的城市公共交通、客运和轨道交通经营场所暂免征收城镇土地使用税15。
11.参加疫情防控工作的医务人员、防疫人员取得的相关补贴、奖金，免征个人所得税15。
12.大学生公寓免征房产税和印花税16。
13.国家储备商品免征房产税；城镇土地使用税16
14.符合条件的从事污染防治的第三方企业，减按15%的税率征收企业所得税。
三。自2019 (31项)17以来的现有有效政策
1.降低增值税税率17。
2.将不动产扣除由两年改为一次性全额扣除17。
3.国内客运服务纳入进项税抵扣范围18。
4.增值税期末抵税退税18
5.个人所得税专项附加扣除增加19
6.延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转期19。
7.将固定资产加速折旧的行业范围扩大到所有制造业领域19。
8 .单位或个体工商户捐赠的扶贫物资暂免征收增值税20。
9.在文化体制改革中延续经营性文化事业单位转企改制的部分减免税政策20页
10.支持文化企业发展政策21
11.对三年内转让创新型企业CDR的个人或企业投资者，免征个人所得税和企业所得税。
12.企业发行的永续债券可适用股息红利政策免征企业所得税。
13.减免增值税、所得税、契税等。用于养老、托幼、家政等社区家庭服务。
14.对关键群体等创业就业的税收激励23
15.提高部分产品的出口退税率
16.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税24
17.二手车经销企业销售二手车减征增值税24
18.继续实施新能源汽车车辆购置税免征政策25
19继续落实普惠金融支持小微企业、个体工商户和农户的相关税收优惠政策25
20.公益性捐赠税前结转扣除政策27页
21.广告费和业务推广费税前扣除政策27页
22.提高增值税小规模纳税人起征点27
23微型企业和个体工商户所得税优惠政策28
24制造企业R&D费用扣除比例提高到100%28
25低职工养老保险单位缴费比例29
26 .患病就业保障金应分期减免。
27免缴不动产登记费和调整专利费29
28整个政府基金30
29低无线电频率占用费、出入境证照费、商标注册费等行政事业性收费30
30.取消港口建设费31。
31.调整民航发展基金相关政策31
一、2022年新政策(15项)
1.加大制造业等行业增值税末端退税力度。
享受制造业、科学研究和技术服务业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输、仓储和邮政业等六个行业(以下简称制造业)，购买使用进口煤的燃煤发电企业。
优惠内容
(1)自2022年4月起，符合条件的制造业等行业企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(2)符合条件的制造业等行业中型企业，可自2022年5月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量免税额；
(三)符合条件的制造业等行业大型企业，可自2022年6月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量免税额。
政策基础
财政部、国家税务总局关于进一步加强增值税即征即退政策实施工作的公告(公告编号14，财政部、国家税务总局，2022)
财政部、国家税务总局关于进一步加快增值税即征即退政策实施进度的公告(公告编号17，财政部和国家税务总局，2022)
财政部、国家税务总局关于进一步持续加快增值税即征即退政策实施进度的公告(公告编号财政部、国家税务总局2022年19)
《财政部国家税务总局关于切实落实燃煤发电企业增值税退税政策做好电力供应工作的通知》(财税〔2022〕25号)
2.加大增值税期末小微企业退税力度。
享受的主体
小微企业(含个体工商户)
优惠内容
(1)自2022年4月起，符合条件的小微企业可向主管税务机关申请退还增量免税额。
(2)符合条件的微型企业可自2022年4月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还剩余抵税额；
(3)符合条件的小企业可自2022年5月申报纳税期起，向主管税务机关申请一次性退还存量免税额。
政策基础
财政部、国家税务总局关于进一步加强增值税即征即退政策实施工作的公告(公告编号14，财政部、国家税务总局，2022)
3.航空、铁路运输企业暂停预缴增值税。
享受的主体
航空和铁路运输企业
优惠内容
2022年6月65438+10月1日至2022年6月65438+2月31日，航空、铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。
政策基础
财政部、国家税务总局关于促进服务业困难行业解困发展增值税政策的公告(公告编号2022年财政部、国家税务总局11)
4.公共交通服务免征增值税。
享受的主体
公共交通服务企业
优惠内容
自2022年6月65438+10月1日至2022年2月31日，纳税人提供客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租汽车、长途客运、班车等公共交通服务取得的收入，免征增值税。
政策基础
财政部、国家税务总局关于促进服务业困难行业解困发展增值税政策的公告(公告编号2022年财政部、国家税务总局11)
5.3岁以下婴儿护理专项附加扣除
享受的主体
3岁以下婴儿的父母或监护人。
优惠内容
自2022年6月65438+10月1日起，纳税人与照料3岁以下婴幼儿有关的费用，按照每个婴幼儿每月65438元+0000元的标准扣除。
政策基础
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿护理个人所得税专项附加扣除的通知》(国发〔2022〕8号)
6.分阶段免征小规模纳税人增值税。
享受的主体
增值税小规模纳税人
优惠内容
2022年4月1日至2022年2月31日，增值税小规模纳税人按3%的税率适用应税销售收入，免征增值税；适用3%预提率的增值税预缴，暂停增值税预缴。
政策基础
财政部、国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人的公告。15，财政部和国家税务总局，2022)
7.提高科技型中小企业R&D费用扣除比例。
享受的主体
中小型科技企业
优惠内容
科技型中小企业R&D活动中实际发生的R&D费用，不形成无形资产且计入当期损益的，在实际发生的基础上，按照1，2022税前扣除。形成无形资产的，自2022年6月65438+10月1日起，按照无形资产成本的200%进行税前摊销。
政策基础
财政部、国家税务总局科学技术部关于进一步提高科技型中小企业R&D税前扣除比例的公告(公告编号16，财政部和国家税务总局，2022)
8.制造业中小企业税收延期政策
享受的主体
制造业中的中小企业
优惠内容
中小制造企业(含个人独资企业、合伙企业和个体工商户)可延期缴纳2021第四季度、2022年第一季度和第二季度部分税费，延期期限为6个月。其中，中型制造企业可缓缴公告规定的全部税费的50%，小微制造企业可缓缴公告规定的全部税费。
政策基础
《财政部国家税务总局关于继续实施制造业中小企业缓缴部分税费的公告》(财政部国家税务总局公告2022年第2号)
9.加大小型微利企业所得税优惠力度。
享受的主体
符合政策要求的小型微利企业
优惠内容
自2022年6月65438+10月1日至2024年2月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过1万元但不超过300万元的部分，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
政策基础
财政部、国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税优惠政策的公告(财政部、国家税务总局公告2022年第13号)